Подоходный налог во Вьетнаме, как рассчитывается, какая ставка

Как вернуть налог на доход для работающих в РП украинцев, белорусов и россиян?

Часть льгот по налогам выглядит как возмещение ранее уплаченного. То есть некий размер налога, высчитанный теоретически, оплачивается авансом. По прошествии отчетного периода, налогоплательщик может вернуть часть средств, если имеет на это право.

Шаг 1. Формирование налоговой декларации

Напомним, что до недавнего времени налоговые декларации подавались отдельно работодателем и работником. Однако с 2019 года работникам больше не нужно подавать данные для отчетности. Декларация PIT-37 формируется автоматически, на основании сведений, переданных работодателем, и данных прошлых лет (если они были).

Далее, если работнику не надо корректировать данные (получать возврат налога), он может все оставить как есть, не предпринимая никаких шагов.

Шаг 2. Корректировка PIT-37

Работник может войти в систему и просмотреть сформированный автоматически PIT-37. Если обнаружены ошибки или не учтены какие-либо льготы (возврат налога), нужно внести корректирующие данные. На их основании и будет произведен перерасчет.

Шаг 3. Ожидание выплат

Сроки подачи документов, рассмотрения запроса и перевода средств непостоянны. К примеру, в 2022 году они таковы:

Работодатель предоставляет PIT-11 в электронную систему до 31.01.2022.
Бумажный экземпляр работнику – до 28.02.2022.
Работник проверяет PIT-37 с 15.02.2022 до 02.05.2022.

Перед подачей корректирующих данных надо убедиться, что в налоговой есть актуальные данные банковского счета налогоплательщика для возврата средств. Если их нет, или сведения устарели, нужно подать соответствующее заявление.

Процесс трудоустройства иностранных граждан

Эмигранту нужно оформить рабочую визу. Это туристы могут спокойно отдыхать в течение 2 недель и не проходить этой бумажной волокиты, при официальном трудоустройстве все проходит по-другому. По прилету во Вьетнам трудовой эмигрант должен открыть рабочую визу. Для этого ему потребуются следующие документы:

оригинал и копия разрешения на работу;
заграничный паспорт;
подтверждение наличия средств для проживания в стране на первое время;
фотографии для документов;
пригласительное письмо от работодателя;
заполненное заявление.

Все документы отдаются на рассмотрение в посольство Вьетнама. От предполагаемого срока нахождения в стране будет зависеть и размер консульского сбора. Оформить визу можно и в аэропортах некоторых городов Вьетнама, например, в Хошимине или в Дананге.

Также для официального трудоустройства необходим еще один документ – разрешение на работу. Его выдает Министерство труда Вьетнама. Опытные мигранты советуют оформить разрешение на работу еще до прилета в страну, это будет удобнее. Но если этого сделать не удалось, то получить документ нужно будет в течение 90 дней после прилета. Некоторые мигранты не оформляют официальные документы и работают нелегально, но в этом случае рассчитывать на среднюю зарплату во Вьетнаме не приходится.

Траты на проезд

Во Вьетнаме местные предпочитают передвигаться на мотоциклах и мопедах. Это удобно и не особо затратно финансово. Если иностранец планирует задержаться во Вьетнаме надолго, то ему следует купить себе железного коня. Подержанный агрегат стоит приблизительно 200-300 долларов. Если же мигранту пока не удалось найти достойный заработок во Вьетнаме, то он может арендовать мопед за 40-100 долларов.

Если же иностранцу, купившему мопед, придется вернуться на родину, то он без проблем сможет продать свой байк, спрос на них всегда высокий. Расходы на бензин первое время будут высокими, ведь мигранту захочется часто ездить на пляж, в храмовые комплексы, на водопады. Позже, когда иностранец освоится во Вьетнаме, статья расходов на топливо постепенно уменьшиться.

Налоги с заработной платы

При сравнении с остальными странами в мире налоги во Вьетнаме невысокие. Здесь сохраняется низкий корпоративный налог, невысокий НДС и прогрессивный НДФЛ: все это делает страну подходящей для активного развития собственного бизнеса.

Подоходный налог

Подоходный налог платят:

проживающие на родине граждане Вьетнама;
вьетнамцы, трудящиеся за границей или находящиеся в командировке;
лица без гражданства Вьетнама, проживающие на территории страны от 183 дней;
мигранты, официально трудоустроенные во Вьетнаме.

Подоходный налог обязаны уплачивать вьетнамцы с доходом от 5 млн донгов и иностранцы с заработком от 8 млн, официально работающие в стране. Налогом облагается заработная плата с учетом вознаграждений, пособий и льгот за исключением некоторых надбавок.

Ставки налогов для граждан Вьетнама:

Ежемесячный средний доход (донгов)	Налоговая ставка (%)	Как рассчитывается
До 5 000 000	5	Зарплата х 5%
5 000 000 – 10 000 000	10	Зарплата х 10% – 250 000
10 000 000 – 18 000 000	15	Зарплата х 15% – 750 000
18 000 000 – 32 000 000	20	Зарплата х 20% – 1 650 000
32 000 000 – 52 000 000	25	Зарплата х 25% – 3 250 000
52 000 000 – 80 000 000	30	Зарплата х 30% – 5 850 000
Более 80 000 000	35	Зарплата х 35% – 9 850 000

Иностранные граждане, проживающие во Вьетнаме более 30 дней, оплачивают НДФЛ по такой схеме:

Фиксированная ставка 25% при проживании в стране от 30 до 183 дней.
Прогрессивная шкала ставок аналогично данным в таблице. Налогом облагаются доходы начиная от 8 млн донгов.

Иностранцы могут отправлять заработок за границу только после подачи налоговой декларации и оплаты всех налогов.

Социальное страхование

Дополнительно к НДФЛ с зарплат работников взимаются взносы на обязательное страхование. Во Вьетнаме функционирует 3 формы соцстрахования, куда перечисляет деньги работодатель или работник:

фонд социального страхования;
фонд медицинского страхования;
фонд страхования на случай безработицы.

Сумма взносов рассчитывается исходя из величины заработной платы, указанной в трудовом договоре. Если оклад работника выше 20 минимальных зарплат, взносы перечисляются с полного объема доходов.

С зарплаты иностранца, работающего во Вьетнаме более 3 месяцев, также взимаются взносы за исключением взносов в фонд страхования на случай безработицы.

Доходы, которые не облагаются налогом

Подоходным налогом и прочими взносами не облагаются:

деньги, полученные за сверхурочную работу;
суточные, единовременные пособия, субсидии на обеды в рабочее время;
добавки за токсичность и работу на опасном предприятии;
выплаты на несчастные случаи, связанные с производством или профессиональные заболевания, субсидии на разовые трудности;
субсидии за появление ребенка и утерю кормильца;
заработок за работу в новых экономических зонах или на отдаленных островах с трудными условиями;
награды и бонусы за получение титула от государства, награды за изобретения и инновации, одобренные федеральными компетентными органами.

Налоги на импорт и экспорт во Вьетнаме

Этот раздел налогообложения, пожалуй, самый сложный и запутанный. Дело в том, что импортные и экспортные пошлины различаются в зависимости от того, о какой стране идёт речь, а также в зависимости от конкретного товара и категории, к которой он относится.

Итак, есть три категории стран, различающиеся по ставке пошлин, взимаемых за импорт и экспорт с Вьетнамом:

страны, с которыми нет никаких соглашений о импорте и экспорте. Здесь используется максимальная ставка.
страны, входящие в ВТО: здесь применяется ставка, прописанная в международных соглашениях в рамках ВТО.
страны, заключившие специальные торговые соглашения. В их числе на сегодняшний день Япония, Китай, Корея, Австралия и Новая Зеландия.

Налоги для инвесторов

Особые правила действуют на пассивный доход физических лиц: с процентов, дивидендов, роялти и аренды.

Проценты

Процентный доход облагается налогом по ставке 25%. Если вы инвестируете в ценные бумаги, котируемые на бирже, или в финансовые институты, ставка может быть понижена до 15%.

Дивиденды

Для дивидендов действует ставка налога 25%. Для некоторых предприятий, подпадающих под действие Закона о поощрении капитальных вложений, может действовать пониженная ставка 20%.

Покупка недвижимости

Приобретенная недвижимость облагается налогом, ставка которого зависит от типа объекта, стоимости, статуса покупателя (резидент, репатриант или нерезидент) и наличия других объектов в собственности. Налог называется «мас рехиша».

Для резидентов и нерезидентов действует прогрессивная ставка налога, стартующая от 5% на недвижимость стоимостью до 1,3 млн шекелей (порядка 400 000 $). Максимальный налог может достигать 10% (на объект дороже 17,8 млн шекелей).

При покупке резидентом первого жилья сумма до 1,7 млн шекелей не будет облагаться налогом. «Государство поддерживает израильтян, которые хотят решить свой жилищный вопрос — от налогов освобождены сделки стоимостью до полумиллиона долларов, — рассказывает Анастасия Фалей, аналитик портала Prian.ru

— Но важно понимать: если в России жилье такой стоимости относится к премиум-сегменту, то в Израиле это средний класс.

К 2021 году стоимость 4-комнатной квартиры (а это самый распространенный в Израиле тип жилья) составила 1,65 млн шекелей в среднем по стране, а, например, в дорогом Тель-Авиве — 3,5 млн шекелей, то есть около 1 миллиона долларов».

Для новых репатриантов налог на недвижимость стоимостью до 1,8 млн шекелей составляет 0,5%, дороже — 5%. По мнению Анастасии Фалей, в некоторых случаях, особенно при покупке дорогой недвижимости, выгоднее быть новым репатриантом, чем коренным гражданином страны.

Интересно, что на налоговую льготу могут претендовать даже те, кто фактически еще не переехал в Израиль, но собирается это сделать в ближайшие два года.

Налог не взимается, если вы приобретаете недвижимость на первичном рынке у лицензированного застройщика.

Содержание недвижимости

В Израиле существует муниципальный сбор для владельцев недвижимости. Его размер зависит от местоположения и площади объекта и может различаться в несколько раз. За среднестатистическую квартиру выходит порядка 200 шекелей в месяц.

Еще один налог, который придется заплатить, если вы значительно улучшили жилье, тем самым повысив его стоимость, — налог на улучшения. Он составляет 50% от суммы, на которую выросла стоимость объекта.

Сдача в аренду

Арендный доход облагается налогом по прогрессирующей шкале так же, как и активный доход физического лица, только в этом случае минимальная ставка составит 31% (для лиц старше 60 лет — 10%). Из налогооблагаемой суммы можно вычесть расходы на содержание жилья: ремонт, износ и так далее.

Однако если сдача в аренду не является бизнесом и недвижимость сдается одним физическим лицом другому для проживания, то можно выбрать второй вариант — платить всего 10% налога, но без вычета текущих расходов

При этом налог важно оплатить в течение 30 дней после завершения налогового года

При сдаче в аренду нескольких квартир можно выбрать только один вариант налогообложения. Для сдачи в аренду зарубежной недвижимости действует единая ставка налога 15% без возможности вычитать сопутствующие расходы.

Доход до 5 070 шекелей в месяц (на 2021 год) налогом не облагается. Если он превышает эту сумму не более чем в два раза, то есть в пределах 10 140 шекелей, то можно претендовать на частичное освобождение. В этом случае механика расчета не облагаемой налогом суммы не самая очевидная, поэтому покажем ее сразу на примере.

Допустим, ваш доход со сдачи квартиры в аренду составляет 6 000 шекелей. Максимальная сумма, освобожденная от налога в 2021 году — 5 070 шекелей. Она еще не финальная — у вас сумма будет меньше. Вычитаем из вашего дохода 5 070 и получаем разницу — 930 шекелей. Далее вычитаем эту сумму из «потолка» (5 070) и получаем уже вашу не облагаемую налогом сумму — 4 140 шекелей. Соответственно, налог вы заплатите только на оставшиеся 1 860 шекелей.

Тель-Авив

Продажа недвижимости

При продаже объекта взимается налог на прирост капитала («мас шевах») — 25% от чистой прибыли, после вычета сопутствующих расходов.

Резиденты Израиля, которые продают недвижимость раз в 4 года или свое единственное жилье, освобождаются от налога

Во втором случае важно, чтобы в предыдущие 18 месяцев человек не продавал ни эту, ни любую другую квартиру

Налог на прибыль организации во Вьетнаме

Наследием социалистического строя стал довольно высокий налог на прибыль — в 2015 году он составлял 22%. Поэтому в настоящий момент ставка для малых и средних предприятий снижена до 17%, а остальные платят 20%. Данное снижение носит временный характер. В 2020 году ставка по налогу на корпоративную прибыль во Вьетнаме снова будет пересмотрена.

В отношении налога на прибыль существуют также отдельные послабления и каникулы, которые распространяются на важные и социально значимые сферы предпринимательства, такие как развитие инфраструктурных и социальных проектов в регионах с низким уровнем жизни, деятельность в сфере образования, спорта, охраны окружающей среды или разработки возобновляемых источников энергии. Полный перечень тех направлений, для которых налогообложение Вьетнама подразумевают льготы, необходимо запрашивать в момент принятия решения об открытии организации, потому что с течением времени он может меняться

Для частных лиц налог на прибыль во Вьетнаме рассчитывается иным образом. Резиденты пользуются прогрессивной шкалой, в которой налог растёт от 5 до 35 процентов. Каждый этап роста ставки подразумевает свой налоговый вычет. Для иностранцев, получивших доход на территории Вьетнама, действует ставка налога, равная 25%.

Зарплата по профессиям во Вьетнаме

Многих интересует вопрос, сколько получают во Вьетнаме обычные рабочие. В этой стране очень заметна разница между заработными платами обычного населения и богачей. Дешевая рабочая сила очень выгодна для бизнесменов, потому ситуация практически не меняется.

Чтобы получать более или менее солидный доход, необходимо иметь высшее образование или большой опыт работы в перспективной сфере. Доходы населения Вьетнама по профессиям выглядят следующим образом. Зарплата врача в среднем составляет 1000 долларов по стране, что является довольно приличным показателем.

Зарплата учителя очень скромная и в среднем не превышает отметку в 380 долларов, бухгалтеры получают около 400 долларов, слесари 350 долларов, а программисты — 550 долларов. Таксисты и грузчики зарабатывают 250 долларов, а зарплата рабочего составляет 200-300 долларов в месяц. Горничные в среднем получают 190 долларов, а няни — 175 долларов.

В зависимости от населенного пункта требуются свои специалисты. В Нячанге, который ежегодно развивается в стремительных темпах, требуются специалисты в сфере автомобильной промышленности. Также здесь находят хорошую работу в туристической отрасли. Заработок во Вьетнаме в этом городе составляет от 300 до 1000 долларов.

Зарплата в Ханое приличная. В городе, считающимся бизнес-центром, актуальны вакансии программистов, менеджеров, финансистов. Представители таких специальностей обычно получают свыше 1000 долларов. Муйне — вьетнамский городок, в котором отдыхает много наших соотечественников. Здесь легко можно трудоустроиться в сфере туризма.

https://youtube.com/watch?v=B5_kpR2j-a0

Часто задаваемые вопросы

Что такое криптовалюта?

которая не имеет физического аналога. Все сведения о цифровых деньгах фиксируются в блокчейне — децентрализованной базе данных. Она состоит из последовательности информационных блоков, каждый из которых содержит информацию о серии успешных транзакций. Криптовалюта добывается путем сложных вычислений. Такой процесс называется майнингом. Криптосистема позволяет получать и отправлять платежи анонимно любому желающему онлайн. Банки, налоговые, судебные и государственные органы не могут контролировать операции с криптовалютой, в отличие от фиатных денег. Фиатные деньги — это монеты или бумажные купюры, выпускаемые государством. Рубли, доллары США, евро, дирхамы и другие валюты являются национальным средством платежа для своей страны.

Где криптовалюта не облагается налогом?

. Налоговые резиденты страны не платят подоходный налог, налог на роскошь, прирост капитала, дивиденды и проценты. Правительство страны поддерживает криптоинвесторов со всего мира и активно внедряет криптовалюту в национальную платежную систему. Возможно, Вануату станет первой страной, позволяющей оплачивать участие в инвестиционных программах гражданства криптовалютой.

В каких странах развиты сообщества криптоинвесторов?

и организуют «умные города». В 2020 году правительство Сент-Китс и Невис приняло Закон о виртуальных активах. Обмен криптовалюты на фиатную, выпуск и продажа криптовалюты полностью легализованы. В Вануату — государстве в Тихом океане — для криптомиллионеров застраивают целый остров. Открытие острова Сатоши запланировано на 2023 год. Оплатить участие в программе гражданства на Карибах и в Вануату пока невозможно. Но криптовалюту можно продать на бирже и попробовать использовать полученный доход а качестве инвестиции.

Где криптовалюты запрещены законом?

Индонезии, Вьетнаме и Бангладеше криптовалюты запрещены. В Исландии действуют ограничения по покупке монет на биржах.

Какие налоги на криптовалюту в России?

содержит противоречивую информацию и не регламентирует вопросы налогообложения криптовалюты. При этом закон о ЦФА запрещает использование цифровых валют в качестве средства платежа на территории Российской Федерации. В 2018 году Минфин разъяснил порядок уплаты налогов в Письме от 17 мая 2018 г. № 03-04-07/33234 об уплате НДФЛ при совершении физическими лицами операций по покупке и продаже криптовалюты. Криптовалюта приравнивается к имуществу, и доход от ее продажи подлежит обложению НДФЛ. При этом применяется ставка налога 13%, а с дохода, превышающего 5 млн рублей, применяется ставка 15%.

Какой правовой статус у криптовалют в других странах мира?

как и доход от продажи цифровых денег. На Мальте налоговый режим операций с криптовалютой идентичен налоговому режиму операций с национальной валютой. Для физлиц нет налога на доход. Ставка подоходного налога на криптовалюты для юрлиц — 35%. В Швейцарии криптовалюты облагаются налогом на богатство, доход и прирост капитала, если их признали активом в каком-либо бизнесе. НДС с торговли криптовалютой не взимается. Израиль приравнивает криптовалюты к имуществу и облагает НДС и налогом на доход. В Испании запрещено использовать цифровые активы как средство платежа. Держатели виртуальных денег должны платить налог с прироста капитала. В зависимости от величины дохода ставка составляет от 19 до 23%. Для юрлиц действует фиксированная ставка 25%. Налоговая служба Болгарии признала доходы от сделки с биткоинами доходами от финансовых активов с налоговой ставкой 10%.

Процедура уплаты налогов: сроки и штрафы за несвоевременную оплату

Налоги в Финляндии уплачиваются по авансовой системе. Сумма налога приблизительно рассчитывается самим налогоплательщиком самостоятельно и затем отчисляется во время платежного периода. Платежный период завершается в конце года, 31 декабря, и успеть перечислить сумму налога, требуется до этой даты. Если сумма была перечислена с переплатой, то в расчет берется только необходимая сумма налога, а остаток возвращается плательщику. Если же сумма недоплачена, то приходит соответствующее извещение о необходимости погасить долг. Налогоплательщики, которые вносят платежи авансом, могут рассчитывать на получение определенных льгот.

В случае, когда налоги не были своевременно уплачены по уважительной причине, налоговые органы страны могут войти в положение плательщика. Однако только на первый раз можно отделаться предупреждением. Если же налогоплательщик такое предупреждение проигнорировал, то к нему будут применены более строгие меры наказания. Сначала будет повышена процентная ставка – на сколько, будет зависеть и от суммы задолженности, и от серьезности самого нарушения. Следующим шагом уже станет привлечение к ответственности и лишение свободы на срок, который может составить минимум 4 месяца, а максимум 4 года.

За неуплату налогов организации несут ответственность его руководящие лица: собственник, управляющий директор и лица, отвечающие за исполнение финансовых функций на предприятии. Организации, которые не платят налоги, попадают в черные списки финских банков и других компаний, и впоследствии с ними просто отказываются иметь дело. Впоследствии неуплата приведет к признанию банкротства организации через специальную социальную комиссию. Если комиссией будет установлено, что неуплата произошла преднамеренно, руководство организации лишится своего имущества, а юридическое лицо навсегда будет отстранено от ведения коммерческой деятельности. Узнать больше о налогах в Финляндии Вы можете на сайте налоговой инспекции Финляндии.

Экономическая ситуация и доходы в 2019 году

В I квартале 2019 года рост экономики Вьетнама составил 7,38%. Это самый высокий показатель за последние 10 лет, подчеркивает вице-премьер страны Чыонг Хоа Бинь. Экономисты уверяют, что II квартал покажет рост в 6,51%, III – 6,84%, а IV – 6,75%. Рост экономики по итогам года ожидается на уровне 6,83%.

Согласно прогнозам, рост будет находиться в среднем на уровне 6,5% вплоть до 2020 года. Сейчас страну считают среднеразвитой, средний доход на душу населения в год составляет более 2000 долларов. Основную прибыль страна получает от туризма, экспорта кофе, сельскохозяйственной продукции, товаров легкой промышленности, мебели и других промышленных товаров.

Это интересно: Брак в Испании в 2020 году — получение гражданства и вида на жительство после регистрации для граждан России

Что облагается налогом при операциях с криптовалютой

Криптовалюта — это деньги, которые существуют только в интернете. Первую в мире криптовалюту Bitcoin выпустил в 2009 году человек или группа людей под псевдонимом Сатоши Накамото. На данный момент биткоин — лидер крипторынка с долей в 59%.

Криптосистема позволяет получать и отправлять платежи в онлайне анонимно любому желающему. Банки, налоговые, судебные и государственные органы не могут контролировать операции с криптовалютой.

Государство может запрещать криптовалюту или принимать ее как деньги, актив, имущество или ценную бумагу. С этим связаны особенности налогообложения.

В 2013 году США, Сингапур, Швейцария, Германия стали первыми странами, которые задумались над правовым регулированием криптовалют и вопросами налогообложения.

Чтобы регулировать криптовалютные платежи и инвестиции, каждой стране нужны специальные законы. Но отсутствие законодательства о криптовалютах не всегда означает, что они в стране нелегальны. В таком случае налоги рассчитываются на основании действующих налоговых норм или с учетом инструкций налоговых органов.

Более широкий термин для обозначения виртуальных платежных систем — криптоактивы. К ним относятся:

Электронные деньги — цифровая альтернатива наличным деньгам. Например, электронными деньгами расплачиваются через Alipay — платежную систему, входящую в Alibaba Group. Кроме сервисов компании к Alipay на территории России подключены РЖД, «Рив Гош», «Иль Де Ботэ», «Азбука вкуса», ГУМ, ЦУМ, «Спортмастер», «Бургер Кинг» и другие организации.
Необеспеченные криптовалюты — «электронные наличные» — используются в качестве средства платежа. Кроме биткоина известны около тысячи видов криптовалют. Они применяются к оплате на территории страны в случае, если это разрешено законом.
Стейблкойны. Чтобы стабилизировать курс, их котировки привязывают к национальным валютам или биржевым товарам — золоту, нефти. Стейблкойны применяются для платежей или как аналог фонда денежного рынка или иного имущественного комплекса.
Токенизированные активы — криптоактивы, применяемые в целях закрепления за их владельцем определенных прав, которые можно разделить на аналоги долговых ценных бумаг и акций.

Некоторые государства выпускают цифровые деньги — аналог национальной валюты для онлайн-платежей. Такие деньги к криптовалютам не относятся. Впервые цифровой аналог национальной валюты появился в странах Карибского бассейна. DCash — электронная версия карибского доллара.

Что можно оплатить DCash — новой цифровой валютой карибских стран

Криптовалютой можно расплачиваться уже сейчас на Карибах и в Вануату, Швеции, Австралии, США, Японии и других государствах.

Прочие налоги в Польше

Налог от наследства и дарения – Налог от наследства и дарения касается приобретения прав собственности и других имущественных прав, реализованных на территории Польши, полученных в результате наследования, обязательной доли в наследстве, дарственной, поручения дарителя. Сумма налога зависит от степени семейных связей и стоимости приобретаемых ценностей.

Налог от гражданско-правовых действий – налог от экономической деятельности, такой как – продажи или изменения имущественных прав, касающихся недвижимости.

Сельскохозяйственный налог – Налогом облагаются участки земли, которые классифицируются как сельскохозяйственные угодья, а также сельскохозяйственные угодья с лесом и кустарником, за исключением участков предназначенных для осуществления иной чем сельское хозяйство деятельности. Размер налога зависит от качества земли. Налог платится в четырех частях: до 15 марта, 15 мая, 15 сентября и 15 ноября каждого налогового года.

Лесной налог – Налогом облагаются земельные участки, которые классифицируются как лесные угодья за исключением участков, предназначенных для осуществления иной чем лесное хозяйство деятельности. Налог платится в четырех частях: до 15 марта, 15 мая, 15 сентября и 15 ноября каждого налогового года (физическими лицами). Юридические лица и организационные единицы платят налог ежемесячно – до 15 числа каждого месяца.

Налог на недвижимость – налог на земельные участки, здания или их части, постройки или их части связанные с осуществлением предпринимательской деятельности. Размер налога определяют гмины. Ставки оцениваются за 1 квадратный метр и не могут превышать ставок, объявленных Министром финансов на данный год. Физические лица платят налог в 4 частях: до 15 марта, до 15 мая, до 15 сентября, до 15 ноября каждого года.

Налог на транспортные средства – Налог на транспортные средства касается владельцев: грузовиков с допустимой полной массой более 3,5 тонн, седельных и балластных тягачей, полуприцепов и прицепов, автобусов. Налог платится в двух частях: до 15 февраля и 15 сентября каждого года.

Тоннажный налог – Касается доходов, полученных судоходными предпринимателями, которые эксплуатируют морские торговые судна в международном судоходстве по перевозке грузов, пассажиров и морской спасательной службе.

Акцизный налог – Акцизный налог является косвенным налогом. Налог включен в цену товара/услуги, и следовательно платится в момент покупки определенных товаров. В Польше акцизом охвачены: энергетические изделия, электроэнергия, алкоголь и алкогольные напитки, табачные изделия, автомобили

Налог на игры – Налогом облагаются субъекты, осуществляющие предпринимательскую деятельность в области азартных игр и взаимных пари. Ставки налога зависят от типа игры. Налог платится ежемесячно. Выигрыши, которые получает физическое лицо, подлежат подоходному налогу от физических лиц (PIT)

Изменения в налогах в Польше 2019/2020

Отмена подоходного налога для молодежи до 26 лет и снижение ставки на 1% для всех.

Молодежь до 26 лет в Польше с 1 августа 2019 года будет освобождена от упла…

Налоги с заработной платы и социальное страхование

Если сравнивать Вьетнам и европейские страны, то налоги в этой стране вполне умеренные. Власти пытаются создать комфортную атмосферу для ведения бизнеса, потому удерживают невысокий корпоративный налог и довольно низкий НДС.

Налог на зарплату необходимо уплачивать тем, кто:

является гражданином Вьетнама и работает в стране;
является гражданином Вьетнама и трудится заграницей;
иностранцы, официально устроенные в стране;
лица без гражданства, живущие в стране больше 183 суток.

Подоходный налог является обязательным для тех, кто получает больше 5 миллионов донгов в месяц. Для иностранцев, официально работающих во Вьетнаме, цифра поднимается до 8 миллионов донгов. При проживании от 30 до 183 дней фиксированный процент налога составляет 25.

В стране действует обязательно социальное страхование. Взносы делаются ежемесячно с заработных плат вьетнамцев и гостей, официально работающих здесь. Существует три различных фонда:

социального страхования;
медицинского страхования;
страховки на случай вероятной безработицы.

В зависимости от того, сколько зарабатывают во Вьетнаме, учитывается процент на страхование. Иностранец, который трудоустроен в стране больше трех месяцев, изымаются все вышеуказанные взносы за исключением последнего, то есть страхования на случай безработицы.

Существует ряд доходов, на которых отсутствует обязательный налог:

сверхурочная работа;
выплаты за токсичность на производстве;
субсидии;
помощь за появление ребенка;
выплаты за несчастные случаи;
бонусы от страны за инновации;
зарплата за трудоустройство в зонах с трудными условиями.

Соглашение об избежании двойного налогообложения с Вьетнамом

В ситуациях, когда уплата налога за один и тот же товар или услугу подразумевается законодательством двух различных юрисдикций, возникает угроза двойного налогообложения. Для предотвращения подобной ситуации между Вьетнамом и некоторыми другими странами существуют специальные соглашения. В частности, такого рода соглашение есть с Российской Федерацией. Но его реализация не происходит “автоматически”. В каждом конкретном случае организация должна предоставить полные и исчерпывающие документальные сведения о том, что соответствующий налог уже уплачен в другой стране. При положительном исходе рассмотрения документов, дополнительные пошлины списываться не будут.

2.1 Виды классификации налогов Вьетнама

налог на
добавленную стоимость;
налоги на
импорт и экспорт;
налог на
добычу нефти и газа;
акцизы на
отдельные группы и виды товаров;
налог на
прибыль;
платежи за
пользование природными ресурсами, зачисляемые
в государственный бюджет, в краевые, областные
бюджеты краёв, областей и районные бюджеты
районов в порядке и на условиях, предусматриваемых
законодательными актами Вьетнама;
подоходный
налог с физических лиц;
земельный
налог. Порядок зачисления поступлений
по налогу в соответствующий бюджет определяется
законодательством о Земле;Налог на передачу
пользования землей;
налог на
использования сельскохозяйственного
земли;
акцизный
сбор;

2.2
Проблемы совершенствование
налоговой системы Вьетнамма2.2.1
Анализ действующей
налоговой системы2.2.2
Подоходный налогподоходный
налог с физических
лиц.совокупного
годового

проживающие
во Вьетнаме от 30 до 183 дней — по фиксированной
ставке в 25%
иностранцы,
проживающие во Вьетнаме от 183 и более
дней — по прогрессирующей шкале ставок
от 10% до 50%.

baoquangnam.com.vn/component/content/ar icle/21303-luat-thue-thu- hap-ca-nhan.html?showall=1

- - - - Единица: 1000д

baoquangnam.com.vn/component/content/ar icle/21303-luat-thue-thu- hap-ca-nhan.html?showall=1формы
уплаты подоходного
налога.2.2.3
Налоги на импорт и экспорт
и возвратный налог
Налоги на импорт и экспорт

стандартная
ставка, которая обычно на 50% больше льготной,
применяется для тех стран, что не подписали
с Вьетнамом соглашения о пошлинных тарифах
льготная
ставка применяется для стран, подписавших
соглашение о пошлинных тарифах (примерно
70 стран) особо льготная ставка (от 0% до
5%) применяется для стран азиатского региона,
подписавших с Вьетнамом соответствующее
соглашение (за исключением алкогольной
продукции, на которую действует ставка
в размере 100% ).

Возвратный налог

на дивиденды
по ставке 10% или иной ставке, если это
предусмотрено соглашением об избежании
двойного налогообложения
на роялти
по ставке 10%, за исключением случая, когда
авторские права являются частью вносимых
в уставной капитал средств на лизинговые
операции по ставке 5% удерживается с предполагаемой
прибыли и по ставке 5% в виде НДС. От данного
налога освобождаются сделки по лизингу
самолетов и судов, которые не могут быть
произведены во Вьетнаме, а потому импортируются.

2.2.4
Налог на прибыль

налог
на прибыль предприятий
и организаций.

Деятельности,
которые платят налоги на прибыль по

закону иностранной
инвестиции. и т.д……………..

Налоги для юридических лиц в Австрии

Налоги платят все компании — налоговые резиденты страны, то есть те, что ведут деятельность в Австрии или занимаются управлением из Австрии. Если компания не является австрийским налоговым резидентом, то она платит налог только с прибыли, полученной в Австрии.

ВНЖ в Австрии через открытие бизнеса

Наиболее распространенные формы компаний в Австрии:

GmbH — общество с ограниченной ответственностью. Размер уставного капитала — 35 000 €;
AG — акционерное общество. Размер уставного капитала — 70 000 €;
европейская компания (Societas Europaea) — акционерное общество с европейской регистрацией. Такая форма упрощает перевод управления компанией из одной страны Евросоюза в другую. Минимальный размер уставного капитала — 120 000 €.

По закону как минимум половина уставного капитала должна быть внесена на момент учреждения компании.

Корпоративный налог — 25%. В отличие от подоходного налога он взимается не по прогрессивной шкале, а по стандартной ставке.

25% ставка корпоративного налога

Минимальный корпоративный налог — 5%. Его платят GmbH (ООО) и AG (АО), когда не получают дохода. Ставка налога привязана к уставному капиталу юридического лица.

Форма юридического лица	Квартальный налог	Годовой налог
GmbH	437,50 €	1750 €
AG	875 €	3500 €

Налоговые льготы действуют для GmbH (ООО), которые учреждены после 30 июня 2013 года. В этом случае компании платят уменьшенный корпоративный налог — 500 € в год первые 5 лет после регистрации и 1000 € в год следующие 5 лет.

Налог на добавленную стоимость — 20%, но на некоторые товары и услуги он снижен до 10 и 13%. Например, на вывоз мусора и предоставление земельного участка под кемпинг — НДС 10%. На внутренние авиаперелеты, билеты на спортивные мероприятия и работы художников — НДС 13%.

20% ставка НДС

Налог на цифровые услуги — 5%. С 1 января 2020 года его уплачивают крупные транснациональные компании, которые предоставляют рекламные услуги в интернете. Налогом облагаются компании, которые соответствуют сразу двум критериям:

Мировой доход не менее 750 млн евро.
Внутренний доход в Австрии не менее 25 млн евро.

Гербовый сбор зависит от типа договора. Ставки гербового сбора для наиболее распространенных сделок:

1% договор аренды 1% сертификат облигации 0,8% уступка дебиторскойзадолженности 0,13% переводной вексель