Регистрация и необходимые документы
Как открыть бизнес в Швейцарии? Зарегистрировать предприятие не так сложно, как считают многие:
- Выберите нужную форму предпринимательства.
- Потом государственные инстанции проверяют название компании, юридический адрес и направление деятельности.
- После проверки предприниматель должен открыть расчетный счет в швейцарском банке и зарегистрировать компанию у нотариуса. После этого компания уже может начинать работу.
Кроме этого, нужно подготовить следующий пакет документов:
- учредительный устав компании;
- заявление на регистрацию фирмы;
- банковское подтверждение о том, что был внесен стартовый капитал;
- справку-подтверждение юридического лица;
- другие документы, которые могут понадобиться в зависимости от направления деятельности.
Процесс регистрации бизнеса в Швейцарии для русских не такой сложный. Если вы хотите упростить его, можете приобрести уже готовую компанию. Только вам нужно быть аккуратными и все проверить. Хотя в этой стране мошенничество не так распространено, как в других странах, что делает ее еще более привлекательной для бизнесменов.
Покупка готового бизнеса
Чтобы купить готовый бизнес в Швейцарии следует предварительно изучить степень его доходности. Готовый бизнес представляет собой уже налаженный процесс по производству, реализации товаров или оказанию каких-либо услуг.
С объектами предпринимательской деятельности, предлагаемыми к продаже, можно ознакомиться на специализированных сайтах, где к вниманию потенциальных покупателей предлагается большой выбор бизнес направленности.
Процедура продажи бизнеса должна сопровождается нотариусом. Для безопасности человека, планирующего купить объект, следует оформить с продавцом предварительный договор, в котором покупателю предоставляется право контролировать производство.
На основании такого договора покупатель имеет право отказаться от приобретения в любой предпродажный момент, не объясняя причину своего поступка.
При необходимости получения быстрой прибыли и отсутствия желания тратить средства и свои силы на поиски поставщиков, покупателей и рабочей силы, проще приобрести уже функционирующий бизнес в Швейцарии.
Вложив средства в уже действующий объект предпринимательской деятельности, можно его совершенствовать на свой вкус, при этом получая доход с первого дня после его продажи собственником.
Вкладывание денег в уже готовое предприятие является более надежным способом инвестирования собственных средств, чем вложение в развитие компании, итог деятельности которой не известен.
Бизнес-виза в Швейцарию
Россияне – жители иной страны, а поэтому для легального нахождения на территории Швейцарии понадобится получить национальную визу категории D. Также дополнительно требуется иметь специальное разрешение, которое выдаётся государственными властями того кантона, куда желает отправиться предприниматель. Оформлять все эти документы следует в Консульстве Швейцарии на территории своей страны.
Чтобы получить бизнес-визу для осуществления предпринимательства в Швейцарии, вам нужны следующие документы:
- заполненная визовая анкета (3 шт.);
- 4 фотографии в цвете (по стандартам ICAO);
- заграничный паспорт (минимум 2 свободные страницы) и 2 его копии (страниц, где находится фотография, ФИО и подпись);
- копии 2 последних шенгенских виз (при наличии);
- выписка из банка о финансовой состоятельности;
- справка о несудимости;
- письмо, в котором будут изложены основания для переезда (ведение бизнеса), предполагаемый адрес проживания и т. д.;
- миграционное разрешение на въезд от государственных представителей выбранного кантона.
Также следует отметиться в миграционной службе в течение 2 полных (с учётом выходных) недель, сразу после прибытия на территорию Швейцарии. В противном случае могут и обязательно будут применены санкции о неправомерном нахождении на территории Швейцарии.
2 этап. Регистрация компании: 4–6 недель
Шаг 1. Выбрать форму собственности
Иностранные инвесторы в Швейцарии чаще всего выбирают общества с ограниченной ответственностью, акционерные общества или филиалы.
ООО
В Швейцарии: GmbH
АО
В Швейцарии: AG
Филиалы
ООО
В Швейцарии: GmbH
- 20 000 CHF уставной капитал
- От 1800 CHF расходы на консультации и основание
- Один из акционеров должен быть резидентом Швейцарии
- Компания является швейцарской
- Подходит для малых предприятий
- Управляется генеральным директором и акционерами
- Данные каждого учредителя (в том числе новых) открыты
- Проходит аудит в зависимости от размера
- Исключительная имущественная ответственность
АО
В Швейцарии: AG
- 100 000 CHF уставной капитал
- От 1900 CHF расходы на консультации и основание
- Один из акционеров должен быть резидентом Швейцарии
- Компания является швейцарской
- Подходит для всех типов предприятий
- Управляется советом директоров
- Учредители анонимны
- Проходит аудит в зависимости от размера
- Минимальные требования к годовой отчетности
- Исключительная имущественная ответственность
Филиалы
- Требуется только часть капитала от головной компании
- От 1000 CHF расходы на консультации и основание
- Для учреждения требуется представитель, проживающий в Швейцарии
- Благодаря соглашениям об отсутствии двойного налогообложения с прибыли, полученной в Швейцарии, не надо платить налог в своем государстве
- Проходит аудит в зависимости от размера
- Компания не является швейцарской
Шаг 2. Выбрать название и подготовить документы
Осталось зарегистрировать название и подготовить документы (учредительный документ, устав, заявку и другие). Если в качестве формы собственности выбрано ООО или АО, это должно быть указано в названии. Лучше заранее проверить его уникальность (на специальном сайте
www.regix.ch или в индексе предприятий
www.zefix.ch) и зарегистрировать домен
на www.switch.ch.
Шаг 3. Внести капитал в банк
Теперь можно идти в швейцарский банк для внесения уставного капитала. Для регистрации компании достаточно положить на счет половину уставного капитала.
С выбором банка могут помочь представители кантона или местных ассоциаций по поддержке предпринимателей. Швейцарские банки проводят всестороннюю проверку прозрачности бизнеса и происхождения средств, поэтому приготовьтесь к процедуре due diligence.
Шаг 4. Зарегистрировать компанию
После открытия счета в банке нужно собрать все документы, заверить их у нотариуса и зарегистрировать компанию в государственном и торговом реестрах (заявку можно отправить по почте или онлайн). Следующий шаг — публикация в официальном бюллетене кантона. И наконец, регистрация фирмы в качестве налогоплательщика. Часть процедур, например регистрацию в налоговой, можно сделать онлайн на специальном сайте:
.
С момента учреждения фирмы предприниматель становится полноценным участником бизнес-экосистемы Швейцарии — одной из самых развитых в европейском регионе.
Швейцария занимает:
в рейтинге инновационных стран в 2018 году по версии Global Innovation Index
в рейтинге инновационных стран в 2019 году по версии CES
в рейтинге конкурентоспособных стран в 2018 году по версии WEF
Бизнес-культура в Швейцарии
Швейцарцы очень ценят пунктуальность. Поэтому если вы хотите произвести приятное впечатление на бизнес-партнера, старайтесь приходить раньше – так вы покажете, что вы ответственный и серьезный человек. Также швейцарцы ценят трудолюбие и дотошность, поэтому им нужны активные и целеустремленные люди.
Не нужно стараться удивить их дорогими машинами, высоким материальным положением. Для швейцарцев важнее бережное отношение к окружающей среде и мнению других людей
При общении с бизнес-партнерами важно быть вежливыми и четко давать понять, каких целей вы хотите достичь
Трудность состоит в бюрократии внутри компаний. Чтобы ваш бизнес развивался, вам нужно получит разрешение у других руководителей. Начинать вести переговоры лучше с отвлеченных тем. Швейцарцы доброжелательны, рады расширять знакомства и готовы к развитию, а встречи часто проводят за обеденным столом в теплой дружеской атмосфере.
Судебная система
Общая система едина для всей страны, для отдельно взятых кантонов есть некоторые нюансы. Разные кантоны имеют разные условия для бизнеса, и устанавливает их преимущественно местная власть. При этом если несколько кантонов в определённой отрасли конкурируют между собой, власти максимально оптимизируют работу и условия, что в итоге помогает всем. Что касается иностранцев, работающих в Швейцарии, страна успешно привлекает бизнес из–за рубежа.
Причин этому несколько:
- благополучный бизнес–климат;
- хорошо развитая инфраструктура;
- высокий уровень жизни и наличие квалифицированных кадров;
- политическая стабильность в стране.
На видео: Как заработать в Швейцарии
Швейцарский центр содействия бизнесу поддерживает как швейцарские компании в стране и за рубежом, так и иностранных предпринимателей, решивших открыть бизнес в Швейцарии. Таким образом, предприниматели и власти Швейцарии готовы инвестировать в международный бизнес. Удобное географическое положение и наличие договорённостей с ЕС открывает компаниям, работающим в Швейцарии доступ к европейскому рынку, ресурсам и рабочей силе позволяя вести бизнес по всей Европе.
Швейцария – небольшая страна, и там оказывают не такую мощную поддержку предпринимателям, как в других странах, однако там вы можете ожидать индивидуального подхода к каждому бизнесу. Русские в Швейцарии зачастую открывают международно–ориентированный бизнес. Получить государственную поддержку на его открытие вполне реально – достаточно заинтересовать государственных инвесторов и дать им понять, чем бизнес будет полезен Швейцарии или отдельно взятому кантону.
Предпринимательство в Швейцарии развито, однако к иностранцам, стремящимся занять нишу в экономике страны, относятся благожелательно, ведь крупнейшие швейцарские компании, такие как Nestle (основанная, кстати, иностранцами, приехавшими в Швейцарию), тоже являются международными предприятиями. Однако в последние годы в стране значительно возрос прирост населения, в том числе из–за приезжих. Поэтому на государственном уровне неоднократно обсуждался вопрос об ограничении въезда в страну.
Купить бизнес в Швейцарии или стартовать с нуля
Заключая сделку со швейцарскими партнёрами, стоит помнить, что процедура подписания и заверения договора там гораздо проще, чем в России. Существует и общее для многих европейских стран понятие устного договора. Однако лучше всё–таки заключить договорённость на бумаге. Государство стремится как можно меньше регулировать бизнес и как можно меньше его ограничивать. Отношение к предпринимателям, объявившим себя банкротом, в Швейцарии менялось на протяжении последних десятилетий. Раньше дорога в большой бизнес обанкротившемуся дельцу была закрыта. Сейчас каждый предприниматель может несколько раз потерять бизнес и снова достигнуть успеха.
Основная статья экспорта Швейцарии – это инновации. И если вы хотите быть конкурентоспособным на внутреннем рынке, вам нужно предложить что–то лучше или инновативнее, чем могут предложить местные производители. Или дешевле, что проблематично – швейцарцы не привыкли экономить, ввиду высокого уровня жизни. В последние годы государство активно способствовало коммерциализации научных исследований, внедрению их в процесс производства. Также стоит отметить, что швейцарцы относятся к формальностям и официозу гораздо менее серьёзно, чем жители некоторых соседних стран. На первом месте для них стоит прагматизм.
Эксперт – заместитель директора Швейцарского центра содействия бизнесу в России Жюли Бехтольд.
Как открыть бизнес в Швейцарии
По версии агентства Doing Business, из 190 стран мира по доступности открытия бизнеса Швейцария занимает 36-е место. Это средний показатель среди развитых европейских стран. При соблюдении определенных требований осуществлять предпринимательскую деятельность в Швейцарии может любой иностранец.
Прежде всего, очень важно иметь хорошую идею, четкий бизнес-план и финансовый ресурс. Кроме того, необходимо оценить реальность воплощения проекта, исходя из ситуации на рынке, наличия конкурентов и опыта предпринимательства за плечами
Если с этими пунктами все в порядке, начинается второй этап. А именно — юридическая возможность открытия компании.
Для граждан стран СНГ есть 3 основных способа зарегистрировать бизнес в Швейцарии в 2023 году.
По законам Швейцарии граждане из стран не входящих в ЕС могут свободно открыть бизнес только при наличии швейцарского вида на жительство категории С.
Вид на жительство в Швейцарии (категория С) — это биометрическая карта, которая выдается иностранным гражданам после 10-летнего непрерывного проживания в Швейцарии. Наличие этой карты позволяет постоянно жить в стране, менять работу и осуществлять предпринимательскую деятельность.
Зарегистрировать компанию могут супруг/супруга гражданина Швейцарии или лица, владеющего картой вида на жительство категории С. Как вариант, есть возможность открыть совместный бизнес с швейцарским резидентом и доверить руководство компанией местному жителю. Впоследствии можно получить разрешение на работу в Швейцарии и управлять предприятием самостоятельно. Но оформить это разрешение довольно непросто.
Последним и наиболее сложным способом начать бизнес в Швейцарии является подача соответствующего заявления в один из регионов страны, называемых кантонами. Для успешного рассмотрения заявки должны быть соблюдены следующие условия:
- личные профессиональные качества и опыт предпринимателя;
- создание нескольких рабочих мест для местных жителей;
- потребность региона в данном виде бизнеса;
- значительные инвестиции;
- долгосрочный положительный эффект на экономику Швейцарии, включая рынок труда и кооперацию с местными компаниями.
В случае одобрения заявки иностранец получит временное разрешение на жительство в Швейцарии категории В или L сроком до одного года, с правом последующего продления.
Процедура и стоимость регистрации компании в Швейцарии
Выбор уникального наименования компании и открытие счета в банке. Услуги банка по переводу средств с депозитного счета на счет компании составляют минимум 200 франков.
У нотариуса регистрируется устав и общественный Акт компании, а также заверяются подписи владельцев и акционеров. Стоимость услуг не менее 500 франков, плюс 20 франков за каждую подпись.
Процедура занимает несколько дней. Кроме того, каждый иностранец должен заполнить две обязательные декларации Stampa (инвестиции) и Lex Friedrich (разрешение на приобретение недвижимости в Швейцарии).
Регистрация в Торговом реестре предприятий. В зависимости от размера уставного капитала и количества акционеров стоимость варьируется от 600 до 10 000 франков. Срок регистрации до 7 дней. После этого в течение 5-9 дней в местной коммерческой газете публикуются сведения о новой компании.
Регистрация в налоговой администрации. Эта процедура является обязательной для компаний с годовым оборотом более 100 тысяч франков в год.
Регистрация сотрудников компании в органах социального обеспечения.
Бухгалтерский учет для бизнеса в Швейцарии
Все предприятия должны вести надлежащие бухгалтерские книги и хранить бухгалтерские записи и сопутствующие документы в течение 10 лет. Однако структура и качество бухгалтерского учета зависят от финансового размера компании.
Обязанность вести бухгалтерский учет и составлять финансовые отчеты распространяется на следующее:
- Один владелец и товарищество, которые получили доход от продаж не менее 500 000 швейцарских франков за последний финансовый год.
- Юридические лица.
Следующие организации обязаны вести отчетность о своих поступлениях и выплатах (кассовый метод учета) и своем финансовом положении:
- Один владелец и товарищество, которые получили доход от продаж менее 500 000 швейцарских франков за последний финансовый год.
- Ассоциации и фонды без обязанности регистрации в торговом реестре.
- Фонды, освобожденные от назначения аудитора в соответствии со ст. 83 п. 2 Гражданского кодекса Швейцарии.
Сколько времени занимает создание компании и сколько это стоит?
После того как вы прояснили все вопросы, начиная с бизнес-плана, юридической структуры и названия компании и заканчивая видом на жительство и финансированием, вы можете запускать свою компанию. Всемирный банк подготовил подробный обзор бюрократических и юридических шагов по регистрации и регистрации нового юридического лица в Швейцарии, включая оценку затрат и сроков.
Всего за несколько месяцев до открытия компании в Швейцарии было сделано несколько шагов.
Признание самозанятости со стороны AHV (страхование по старости и потери кормильца) необходимо при учреждении индивидуального предпринимательства или в случае участия в партнерстве. С точки зрения социального страхования, физическое лицо считается самозанятым, если оно:
- работает от своего имени и за свой счет
- занимает независимую должность
- несет свой собственный экономический риск
Как правило, признание самозанятости находится в ведении кантональной кассы социального страхования. Новые иммигранты должны сначала получить действительное разрешение на проживание и работу.
Если вы не можете получить признание социального страхования для создания индивидуального предприятия, альтернативой может стать создание компании с уставным капиталом (AG или GmbH).
Почему стоит открыть бизнес в Швейцарии?
Бизнесмены со всего мира стараются начать вести бизнес именно на территории Швейцарии. И это не удивительно, ведь существует несколько серьёзных преимуществ, которые выделяют данную страну среди остальных:
1. Оформление ВНЖ.
Бизнесмены, которым государство позволило открыть своё дело, могут в течение лишь 3 месяцев получить вид на жительство для всех членов семьи. Будет необходим самый минимум документов, а также отсутствие экзаменов на знание языка либо истории государства.
Потребуется выполнить лишь одно-единственное требование: инвестировать в бизнес 1 и более млн. евро. Разумеется, это довольно существенная сумма, но при правильном ведении предпринимательской деятельности она накопится гораздо быстрее, чем может показаться.
2. Налоги для резидентов.
Подоходный налог для физических лиц прямо зависит от доходов. В Женеве, например, он может колебаться от 8% (доход – 21 тыс. франков) до 19% (доход – 614 тыс. франков). Однако всегда следует помнить, что в каждом кантоне Швейцарии налоги разные. Вполне реально подобрать регион с минимальным налогообложением.
Также существуют такие налоговые ставки:
- налог на прибыль у корпораций составляет 3,63%-9,8%;
- акционерный капитал на федеральном уровне облагается 0,825% налогов;
- налог с оборота может быть от 6,2% до 9,3%;
- ставка по НДС – 7,6%.
Размеры налогов строго зависят от кантона. Если быть ещё точнее, то налог на корпоративную прибыль может составлять как 1,5% в Люцерне, так и около 10% в Женеве. Так что любой бизнесмен сможет найти себе место с такими размерами налогов, какие будут подходить ему больше всего.
3. Только два вида компаний.
По началу данный факт может показаться минусом, однако это совсем не так
Нерезидентам, а именно российским бизнесменам, не настолько важно разнообразие предпринимательской деятельности. Ключевой причиной является то, что обе доступные бизнес-формы (AG и GmbH/ИП и юрлицо соответственно) полностью удовлетворяют потребности и запросы бизнесменов
4. Лёгкая регистрация бизнеса.
Как было сказано ранее, регистрация предприятия в Швейцарии – довольное простая процедура. Минимальный пакет документов (сравнительно) и необходимость конкретной суммы позволят пройти процесс регистрации буквально за пару дней. А дальше дело будет лишь за ожиданием внутренних действий в Швейцарских государственных органах для оформления разрешений (2-3 недели).
5. Простые условия работы.
Чтобы успешно заниматься бизнесом в Швейцарии не требуется чересчур серьёзных знаний. Достаточно лишь соответствовать основным требованиям и условиям:
- руководство компании должно иметь в себе 3 органа: общее собрание акционеров, совет директоров и аудиторы;
- собрание необходимо осуществлять ежегодно, спустя полгода после окончания финансового года;
- в совете директоров должен быть как минимум 1 член, у которого нет обязанности являться акционером;
- хотя бы 1 человек из руководства компании должен проживать на территории Швейцарии (либо иметь ВНЖ);
- аудиторами могут являться физические и юридические лица, а избираться они должны общим собранием акционеров.
Максимально тщательное изучение основ, правил и требований по ведению бизнеса в Швейцарии будет огромным плюсом для предпринимателя. Особенно это касается законодательства, незнание которого может повлечь за собой крайне негативные последствия, исправить которые, зачастую, практически невозможно.
Кантоны в Швейцарии – где лучше открыть компанию
Кантон – наименование территориально-административной единицы верхнего уровня в стране. Каждый из кантонов имеет свою конституцию и законы, он является самостоятельным в решении внутренних проблем.
Один из популярных кантонов, где можно открыть компанию – Цуг. Он расположен в центральной части страны. Вести бизнес в этом регионе выгодно, так как ставки налогового обложения низкие.
Зарегистрировать компанию можно в кантоне Берн – он является вторым по численности населения и по размеру. Расположен на западе центральной части страны. За счет расположения обеспечивается удобное взаимодействие с кантонами по всей стране. Наиболее распространены в регионе немецкий и французский языки.
Создать компанию можно в Женеве. Этот кантон отличается небольшими размерами, официальный язык – французский. Наиболее развиты такие отрасли экономики, как химическая промышленность, медицина, сфера услуг, гостиничный бизнес.
ХОЛДИНГИ — Швейцария
Специальные льготы для холдинговых компаний основываются на следующих положениях:
- Холдинговая компания получает льготы в том случае, если она владеет пакетом акций, превышающей 2 млн. швейцарских франков. Федеральные налоги в этом случае сокращаются пропорционально удельному весу дивидендов в общем доходе компании. Холдинговые льготы подкрепляются на региональном уровне (см. подробнее “О Дивидендах”)
- Доходы от инвестиций во многих кантонах выводятся из налогооблагаемой базы.
- Однако в соглашениях Швейцарии об устранения двойного налогообложения для холдинговых компаний содержится ряд ограничений:
Необходимо, чтобы определенная часть льготных доходов “оставалась” на территории Швейцарии. - Не более 50% должны вывозиться за пределы страны в форме затрат, платежей роялти и процентов.
- Не менее 25% процентов дохода должны выплачиваться в форме дивиденда.
- Собственный капитал компании не должен быть меньше 8% уровня ее задолженности.
- Холдинговые компании полностью или частично освобождаются от местных налогов на прибыль (за исключением кантонов Женевы и Ури, где в отличие от всех других с них взимаются кантональный и муниципальный налоги на дивиденды в полном объеме).
Организационно-правовые формы регистрации компаний в Швейцарии
Акционерное общество (Aktiengesellschaft, AG) является наиболее часто употребляемой правовой формой швейцарских предприятий. Акционерные общества имеют приоритет при получении финансирования и заключении крупных контрактов. Такая форма регистрации выгодна для компаний крупного и среднего бизнеса.
Размер уставного капитала — 100 000 швейцарских франков (на момент регистрации предприятия должно быть оплачено, как минимум, 20% акций (но не менее 50.000 CHF)
Минимальное число акционеров для основания общества — один человек
Возможен выпуск именных акций и на предъявителя
Ответственность акционеров по обязательствам общества ограничивается их вкладом в уставной капитал
Все директора, акционеры и участники управляющего звена назначаются учредителем. В совете директоров резидентов страны должно быть большинство
Генеральное собрание — это высший орган управления обществом. Генеральное собрание отвечает за принятие устава компании, принятие решений касательно распределения прибыли, за выбор правления и тд
Правление является исполнительным органом общества и формируется из одного или нескольких членов
Аудиторская компания отвечает за проверку годовой финансовой отчетности и предоставляет правлению и генеральному собранию соответствующее заключение
Общество с ограниченной ответственностью (Gesellschaft mit beschränkter Haftung, GmbH) – более простая форма регистрации компании.
Минимальный уставной капитал – 20 000 швейцарских франков (на момент регистрации должна быть внесена в полном размере) и не может превышать 2 миллионов CHF
Акционерами могут сбыть физические и юридические лица. Статус резидентства не имеет значения
Совет директоров может состоять из нескольких человек (один из участников должен быть резидентом страны)
Количество директоров – минимум 1 человек (должен быть резидент Швейцарии)
Ответственность учредителей по обязательствам GmbH ограничивается их вкладом в уставной капитал
Обязательным является ежегодное собрание акционеров
Органами управления компании являются: общее собрание, дирекция, наблюдательный совет
Компания обязана сдавать финансовую отчетность, при этом независимый аудит не обязателен
Партнерства (генеральное и ограниченное) – самая простая форма регистрации компании. Создается посредством подписанного соглашения между партнерами.
В рамках такой формы регистрации отсутствуют требования об уставном капитале.
В Швейцарии существуют трёхуровневая система налогообложения. Доход акционерного общества и общества с ограниченной ответственностью облагается налогом на трех уровнях – федеральном, кантональном и муниципальном.
Корпоративный налог: 8,5 %
Кантональный и муниципальный налоги: от 5 % до 20 %
Эффективная ставка корпоративного налога: 7,83 %
НДС: 7,6 %, 3,6 %, 2,4 %
Налог на капитал: от 0,08 % до 0,7 %
От чего зависит стоимость регистрации компании в Швейцарии: необходимые документы
На стоимость открытия фирмы влияет перечень документов, многие из которых требуют заверения у нотариуса, что подразумевает дополнительные расходы.
Регистрация компании в Швейцарии подразумевает подачу заверенных копий вашего внутреннего и заграничного паспорта. Также может потребоваться рекомендация вашего банка (Bank reference).
Дополнительными документами являются:
- устав компании;
- банковская выписка об уставном капитале;
- сведения об учредителях;
- договор аренды помещения под офис;
- любые другие бумаги, которые могут потребоваться в зависимости от выбранного вами вида деятельности.
Налогообложение холдинговых компаний в Швейцаии. Теория
Холдинговая компания получает специальный налоговый режим в Швейцарии. Независимо от размеров холдинга не уплачивается кантональный и муниципальный налог на доходы от полученных дивидендов. Доходы от полученных дивидендов освобождаются от федерального налога с прибыли, если инвестиции холдинговой компании в акции компании, выплачивающей дивиденды, составляют минимум 2 млн. Sfr и 20% от оплаченного капитала.
- Уплачивается:кантональный налог с капитала — 0,05-0,25 % от суммы оплаченного капитала и накопленных резервов;
- федеральный налог с капитала — 0,085 % от суммы оплаченного капитала и резервов;
- федеральный налог с прибыли — 3,63%—9,8%.
- Дивиденды, выплачиваемые холдинговой компанией, облагаются 35% дополнительным налогом на дивиденды. Договора об исключении двойного налогообложения, заключенные Швейцарией более чем с 40 странами, снижают налог на дивиденды до 0—15%.
Вопросы налогообложения “Прописанных” компаний в разных кантонах решаются по-разному. В ряде кантонов такая компания может проводить часть операций в самой Швейцарии при сохранении льготного статуса. Однако доля таких операций ограничена. Так, в некоторых кантонах предоставляются налоговые льготы при условии, что как минимум 80% операций торгово-закупочной фирмы должно проводиться за пределами страны. В противном случае происходит повышение ставки налога до 20%.
“Прописанные” компании освобождаются от уплаты кантонального и муниципального налога с прибыли. Компания уплачивает федеральный налог с прибыли — 3,63%—9,8%. Холдинговые компании, расположенные в кантоне Фрибург, не платят налог на чистую прибыль, если дивиденды представляют не менее двух третей валовой прибыли.
Доходы от полученных дивидендов “участвующей” компании освобождаются от федерального налога с прибыли, если инвестиции в акции компании, выплачивающей дивиденды, составляют минимум 2 млн. Sfr и 20% от оплаченного капитала. Компания также освобождается от уплаты кантонального и муниципального налога с прибыли в двух третьих кантонах.
Все холдинговые компании платят кантональный и коммунальный налог на акционерный капитал по регрессивной ставке, начиная от 3,5% на капитал 50 000 CHF и заканчивая 0,75% при уставном капитале 6 700 001 CHF, причем минимум налога может быть 300 CHF в год. Из этого налога 55% составляет часть кантона и 45% часть общины.
Подавляющее большинство холдингов в Швейцарии — акционерные корпорации (“Societi Anonyme, S.A.”). Холдингами также могут быть компании с ограниченной ответственностью (“Societi a responsabiliti limitie, Sari”). Холдинг – это назначения компании, какой либо специально организационно-правовой формы не существует, вы можете заниматься одновременно и торговлей, и посредничеством и производством – хотя это не является традиционной сферой для Швейцарских компаний в силу их догоровизны, хотя дорого или нет, – это оносительная величина и зависит от масштаба вашего бизнеса.
Возвращаясь, к практическим моментам, которые будут расссмотрены далее, не ставя при этом акцентов на практически бесполезных для резидентов СНГ “дивидендных” и прочих льготах, можно с уверенностью заявить, что Швейцария была есть и будет оставаться самой респектабельной и безопасной юрисдикцией для холдинга, обеспечивая надежную защиту ваших инвестиций, активов, и денежных вкладов.
Мы готовы предложить Вашему вниманию готовые Швейцарские компании с датой регистарации, начиная с 1898 года. Также всегда в наличии компании этоого, прошлого и позапрошлого года регистрации с открытым банковским счетом и проплаченным уставным капиталов – подходящие для любой деятельности.
Налоги в Швейцарии при ведении международного бизнеса. Практика
После событий 2001 и последних инициатив 2009 года отношение к так называемым “прописанным” компаниям существенно изменилось, и поэтому, если Вы приняли решение отрыть швейцарский холдинг – оптимально, чтобы это была обыкновенная компания с реальным офисом, менеджментом и отсутствием бизнеса на территории Швейцарии, не ведущая практически никакой хозяйственной деятельности, кроме инвестиционной и платящей все налоги в “принятом” объеме – и федеральный, и кантониальный.
Как правило, сумма фактически уплачиваемых швейцарской компанией налогов за год не превышает 3 тысяч франков, даже если у вас миллионные обороты, поэтому сейчас разница между налоговыми ставками в разных кантонах не является принципиальной, если компания не ведет бизнеса на территории Швейцарии и все доходы-расходы связаны с заграничными источниками.
В существующих условиях Вы вряд ли будете когда-либо платить дивиденды, поэтому обращать внимание на ставки международных соглашений о дивидентах, роялти и процентах на практике также особо не стоит – реальная налоговая нагрузка на “родине” в СНГ будет составлять при выводе их в Швейцарию до 50% – см. подробнее “О Дивидендах”
В большинстве случаев, учитывая особенности налоговой системы стран СНГ инвесторы (владельцы) холдинга принимают решения не выплачивать дивиденды на предприятих, принадлежащих холдингу, а направлять их на реинвестирование, либо на другие цели.
Типы холдинговых компаний:
В Швейцарии существуют; холдинговые компании с элементами холдинговой деятельности, т. н. “участвующие” компании; “прописанные” компании — в наибольшей степени соответствующие понятию офшорных компаний. Федеральный налог на прибыль с холдинговых и “прописанных” компаний не взимается.
Для холдинговых компаний в Швейцарии существует почти повсеместно принятый критерий “существенного участия”. Он предполагает, во-первых, что не менее 75% доходов компании поступает от инвестиций в другие компании (швейцарские или зарубежные) и не менее 75% активов инвестируется в другие компании. При этом холдинговая компания должна участвовать в акционерном капитале дочерней компании не менее, чем на 20%, либо ее в нем доля должна составлять как минимум 2 млн. швейцарских франков.
“Участвующие” компании — обычные производственные или торговые компании, которые помимо своей основной деятельности владеют акциями или паями других предприятий. Если внешние инвестиции таких компаний соответствуют критерию “существенного участия”, доход по ним вычитается из общей суммы прибыли, подлежащей налогообложению на федеральном и местном уровнях.
Статус “прописанной” компании (domicile company) свой в каждом швейцарском кантоне. В целом он сводится к следующему: компания извлекает прибыль в любой законной форме исключительно за рубежом и не ведет деятельности в Швейцарии
“Прописанная” компания должна подчиняться классическим офшорным принципам — не быть резидентной, не вести бизнес в Швейцарии, не иметь офиса, персонала и недвижимости в Швейцарии – хотя при этом Вы сразу попадаете под внимание AML-служб и возможно, будет проблематично отрытить банковского счета в Швейцарии. Такая компания близка к типичным офшорным фирмам
Отличает ее лишь наличие “небольшого налога” — 3,6—9,8%. В то же время швейцарская фирма имеет более респектабельный имидж, чем любая офшорная компания.
В некоторых случаях “Прописанная” компания имеет право содержать реальный офис и персонал. Центр управления и контроля вполне официально (хотя необязательно реально) будет находиться в этой стране. Такая возможность существует в швейцарском кантоне Фрайбург. Резидентный статус дает возможность воспользоваться широкой сетью налоговых соглашений, которой располагает Швейцария. К числу льготных кантонов в Швейцарии относится также Zug и Нешатель.
В Швейцарии также регистрируется особый тип компаний — Сервисные фирмы, которые используются для регистрации штаб-квартир, зарубежных офисов международных компаний. Такого рода “сервисные” компании обслуживают операции материнской фирмы. Налогооблагаемая прибыль определяется на основе ставки в 10% от офисных расходов и является чисто расчетным показателем.
Законодательством о компаниях швейцарские и иностранные юридические и физические лица ставятся в равные положения, в частности в том, что касается компаний вышеперечисленных типов. Единственным дискриминационным положением в отношении нерезидентов является то, что созданная ими холдинговая или “прописанная” компания может быть лишена местными властями налоговых привилегий, если ее механизм извлечения прибыли полностью основан на льготах, вытекающих из многочисленных межгосударственных налоговых договоров, заключенных Швейцарской Конфедерацией.
