Налоги и налоговая система США

Система налогообложения в США

Как и в любом другом федеративном государстве, налоги США делится на отдельные ступени:

• федерального уровня;
• отдельных штатов;
• местные.

Налоговая декларация Америки подается в компетентные органы в период с 1 января по 15 апреля. Ее можно отправить по почте, в электронном формате или же воспользоваться услугами сервисов, которые предлагают услуги оформления и подачи деклараций.

Для лучшего понимания всех, даже самых тонких, нюансов отдельно взятых сборов, необходимо знать и учитывать уникальные особенности налоговой системы Америки:

Как федеральное правительство, так и правительство отдельных штатов, может на свое усмотрение, менять систему налогообложения, практически без ограничений. Единственным ограничением является только Конституция. То есть, ограничения могут быть какими угодно, но не должны нарушать конституционных прав граждан. Также здесь нужно понимать, что самый широкий круг полномочий принадлежит федеральным учреждениям. Компетентные органы штатов могут принимать изменения, которые не противоречат федеральному законодательству в части сборов, а местные налоговые органы вправе вносить изменения, не противоречащие законам, приятым на уровне штата. Ежегодно меняется не менее 5% налогового законодательства Америки.

Для федеральных сборов присуща прогрессирующая шкала. Это означает, что основную часть сборов вносит самая состоятельная часть населения.

Подоходный сбор обязаны платить не только резиденты, проживающие в Америке, но и нерезиденты, которые покинули территорию страны

При этом, совершенно неважно, как давно человек покинул страну. Даже если, скажем, человек 10 лет назад покинут Америку и не планирует туда возвращаться, но при этом является американцем по гражданству, он все-равно обязан платить

Документы налоговой отчетности

Если вы получали от Google платежи, соответствующие условиям оформления налоговой формы 1099 или 1042-S, мы отправим вам ее по итогам отчетного года. Тип формы зависит от вашего налогового статуса. Ее копия также будет передана в Налоговое управление США. Форму можно получить по обычной почте или в электронном виде. Чтобы выбрать способ получения, откройте свой платежный профиль и нажмите НастройкиИзменение налоговой информации. В этом же разделе можно узнать, готов ли документ.

• Если вы выберете электронный документооборот, мы будем отправлять вам документы онлайн.
• Если же вы выберете получение обычной почтой, мы будем отправлять документы на почтовый адрес, который вы указали в налоговой форме. При этом они все равно будут доступны в электронном виде.

Если ваш почтовый адрес изменился, обновите налоговую информацию в платежном профиле, а именно в налоговой форме США.

Статусы документов

Если вы обновляли документ налоговой отчетности, в таблице рядом с ним будет показываться один из этих статусов:

• Исправленный документ. Этот статус означает, что документ был изменен.
• Аннулированный документ. Этот статус означает, что документ больше недействителен. Вам может потребоваться его обновить.

Если статус документа изменится, вы получите письмо по электронной почте. Также уведомление об этом появится в платежном профиле, в разделе НастройкиИзменение налоговой информации.

Почему документы недоступны

Налоговые документы могут быть недоступны по одной из следующих причин:

• Ваши платежи от Google не предполагают получение налоговой формы 1099 или 1042-S.
• Документ ещё не создан.

Когда форма будет готова, она появится в таблице. Также мы сообщим вам об этом по электронной почте. Кроме того, по вашей просьбе мы можем отправить вам копию документа обычной почтой.

Заключительное слово

Система налогообложения Соединенных Штатов Америки – сложна и многогранна, а подробный обзор каждого отдельного ее аспекта заслуживает отдельного внимания, что, однако, не вписывается в формат нашей статьи. Можно лишь подчеркнуть, что Налоговое Управление США (IRS) использует жесткий подход в своей работе, и, поэтому, к вопросу бухгалтерского учета и выплаты налогов в Штатах следует подходить с максимальной тщательностью.

Обращаем ваше внимание, что вся представленная в данной статье информация, опубликована в информативных целях, и не должна восприниматься в качестве юридической консультации. Если у читателя появились вопросы, которые имеют отношение к учреждению бизнеса в Штатах, стоит обратиться с профильному специалисту за консультацией. . Также напоминаем, что эксперты нашей компании оказывают своим клиентам услуги по сопровождению на всех фазах регистрации компании в США, готовы помочь подготовить все необходимые учредительные документы, поспособствовать с получением лицензии для бизнеса в США, и предоставить прочий, сопутствующий сервис юридического плана

Также напоминаем, что эксперты нашей компании оказывают своим клиентам услуги по сопровождению на всех фазах регистрации компании в США, готовы помочь подготовить все необходимые учредительные документы, поспособствовать с получением лицензии для бизнеса в США, и предоставить прочий, сопутствующий сервис юридического плана.

Читать также:   Корпоративные налоги в Азии

Налоги в России и США — сравнение

Граждане Америки и России периодически сравнивают налоговые ставки двух стран и задаются вопросом: «В какой из двух стран налоги ниже?»

Налоги в США и России в  сравнение имеет много схожих и различных черт. Попробуем сопоставить налоговые системы этих стран на примерах отдельно взятых налогов.

Многие типы сборов схожи как в России, так и в США, рассмотрим их в таблице: Налоги в России и США — сравнение.

Сбор, который интересует абсолютно всех граждан, является налог на доходы физических лиц. Это связано с тем, что его платят все работающие граждане в обязательном порядке.

Ставка налога на доходы физических лиц в США начинается с 10% и это создает иллюзию того, что в Америке НДФЛ ниже, чем в России, где стандартная ставка НДФЛ составляет 13%. На самом деле, стоит учитывать, что 10% ставку в Америке получает совсем небольшое количество людей с самыми скромными доходами. Они не являются основными налогоплательщиками. Бюджет страны, в части вычетов, большей мерой пополняется за счет сборов состоятельных американцев. Доходы основной массы налогоплательщиков Америки облагаются НДФЛ по ставке 35%. Таким образом, реальная ставка налога на доходы физических лиц в Америке на 22% превышает ставку в России.

Кардинально отличается понятие налогового резидента в России и Америке. В законодательстве РФ налоговым резидентом считается гражданин России или же иностранный гражданин, который проживает в России не менее 180 дней, то есть полугода. При этом, если человек уезжает из страны более чем на 180 дней, он теряет статус налогового резидента РФ и, в случае необходимости уплаты российских сборов, платит их по повышенной ставке нерезидента. Статус налогового резидента России можно вновь вернуть автоматически, приехав в Россию более, чем на 180 дней. Таким образом, если человек живет в России, будь то гражданин РФ или иностранец, он платит сборы по ставке РФ. Лица, покинувшие территорию России, теряют статус резидента. В Америке же ситуация кардинально иная. Все лица, имеющие гражданство США, вне зависимости от того, в какой стране они живут, являются налоговыми резидентами США и обязаны платить сборы. Таким образом, в Америке понятие налогового резидента тесно связано с гражданством, в то время как в России главным фактором в определении понятия налогового резидента является фактическое проживание на территории России.

Налоги в России и США сравнение практикуют применение налоговых вычетов, но с некоторыми различиями. Различия, в первую очередь, касаются перечня статей, которые считаются доходами. Так, в Америке алименты считаются доходом и облагаются сбором на доходы физических лиц. В то же время, в России никакие выплаты по алиментам не облагаются налогами.

Система налогообложения в США характерна обложением налогами статей, которые в Российской налоговой системе не подлежат налогообложению. Примером этому является пособие по безработице, а также пенсионные выплаты. В понимании американских налоговых органов эти выплаты, хоть и носят социальный характер, являются доходом того, кто их получает. Именно поэтому в Америке социальные выплаты облагаются сбором на доходы физических лиц в том же порядке и сумме, что и другие доходы.

Также большие  различия в сравнение в налогах России и США заключаются в самом порядке налогообложения. В Российской Федерации на всей территории страны действуют единые налоговые ставки, а уплаченные сборы перечисляются в федеральный бюджет. В Америке же применяется трехступенчатая процедура уплаты сборов, которая подразумевает перечисление сборов в федеральный бюджет, бюджет штатов и муниципальные бюджеты. При этом каждый штат имеет право вносить изменения в процедуру уплаты сборов на своей территории. В России право вносить изменения в налоговое законодательство принадлежит только центральному законодательному органу.

Неуплата налогов в России и США считается серьезным преступлением и влечет за собой серьезное наказание. На сегодняшний день властями США рассматривается возможность делегирования прав налоговым органам на аннуляцию заграничных паспортов лиц, имеющих налоговые задолженности в крупном размере. Это позволит не только ограничить выезд заграницу должников, но и наказать тех, кто уже живет в другом государстве и не платит сборов. Правда, такую меру будут применят только по отношению к должникам, чей долг превысил 50 000 долларов.

Существует еще множество других примеров для сравнения налогов в России и США, характеризующих различия в налоговых системах. В целом, можно сделать вывод, что российская система налогообложения является более лояльной в сравнении с американской системой.   

Резидентство в рамках налогового законодательства США

Налогообложение физического лица, не являющегося гражданином США или подданным США, зависит от статуса резидентства (Английский) такого лица.

В целом, основным принципом является то, что налоговые резиденты США облагаются налогом так же, как и граждане США, на их доходы по всему миру, в то время как нерезиденты облагаются налогом в соответствии со специальными правилами, содержащимися в определенных частях Закона о внутреннем налогообложении (далее IRC или Кодекс).

Лицо, получившее грин-карту (Английский) , рассматривается как законный постоянный житель и считается налоговым резидентом США с точки зрения подоходного налога. Для того, чтобы узнать, являетесь ли вы налоговым резидентом или нерезидентом США, обратитесь к разделу Определение налогового статуса иностранца.

Как правило, в случае получения грин-карты датой начала проживания считается первый день календарного года, в течение которого вы находитесь в США в качестве законного постоянного жителя (дата, когда Служба гражданства и иммиграции США (USCIS) официально одобрила ваше прошение о получении статуса иммигранта).

Если вы получили грин-карту за рубежом, то датой начала проживания считается первый день физического присутствия в США после получения грин-карты. Для получения дополнительной информации, пожалуйста, ознакомьтесь с разделом Даты начала и окончания пребывания (Английский).

Что касается налоговых лет, в которых вы одновременно являетесь налоговым резидентом и нерезидентом США, обратитесь к разделу Налогообложение иностранцев с двойным статусом (Английский).

Кто должен подавать налоговую декларацию

Большинство граждан США и большинство людей, работающих в Соединенных Штатах, должны платить налоги с налогооблагаемого дохода, который они получают сверх установленной минимальной суммы. Даже если вы зарабатываете меньше минимума, вы можете подать налоговую декларацию. Чтобы узнать, следует ли вам подавать налоговую декларацию, смотрите раздел Нужно ли мне подавать налоговую декларацию (Английский).

Наемные работники, получающие Форму W-2

Если вы получаете заработную плату, работая в компании, ваш работодатель должен дать вам Форму W-2 – «Сообщение о заработной плате и налогах», показывающую ваш общий доход и удержание налогов. Если вы получаете Форму W-2, вы можете пожелать подать налоговую декларацию, поскольку ваш работодатель уплатил налоги за вас и вы возможно должны уплатить меньше налогов, чем фактически уплатили.

Работники экономики свободного заработка

Работники экономики свободного заработка получают доход, предоставляя работу, услуги или товары по требованию, часто используя цифровую платформу, например, приложение или веб-сайт. Вы должны платить налоги на налогооблагаемый доход, полученный от любого вида работы. Налоговый центр экономики свободного заработка предоставит вам информацию, необходимую для выполнения требований налогового законодательства.

Самостоятельно занятые лица

Вы являетесь лицом, работающим на себя,  если к вам относится одно из следующих положений:

• Вы занимаетесь коммерческой деятельностью как индивидуальный владелец или независимый подрядчик
• Вы являетесь членом товарищества, занимающегося коммерческой деятельностью
• Вы занимаетесь коммерческой деятельностью для себя (в том числе коммерческой деятельностью неполный рабочий день)

Если вы являетесь лицом, работающим на себя, вы должны платить подоходный налог, и поэтому в общем случае должны подавать ежегодную налоговую декларацию и каждый квартал платить расчетный налог .

Вы также должны, как правило, платить налог, взимаемый с лиц, работающих на себя. Это налоги на социальное обеспечение и программу «Медикер», обычно взимаемые с лиц, работающих на себя. Ваши платежи налога, взимаемый с лиц, работающих на себя, используются для оплаты льгот системы социального обеспечения. Страховое покрытие социального обеспечения предназначено для оплаты льгот пенсии, пособия по инвалидности, пособия в связи с потерей кормильца и медицинского страхования («Медикер»).

Владельцы компаний

Наш Налоговый центр для малых предприятий и самостоятельно занятых лиц предлагает налоговую информацию для налогоплательщиков, подающих Форму 1040 или 1040 SR, дополнительные формы C, E, F или Форму 2106, а также для малых предприятий с активами менее 10 млн долларов США.

Чем грозит неуплата налогов в США?

Одним из самых тяжких преступлений в США является неуплата налогов. Поэтому случаев намеренного уклонения от уплат не так много.

Если налоговый резидент не отправил в срок документы, то Государственная налоговая система накладывает на нарушителя серьезные взыскания.  Это может быть многоуровневая система штрафов, когда вам придется заплатить штраф местного, а затем и федерального значения.

В штате Нью-Йорк штраф за просрочку отправки декларации на срок до 5 дней становить от 2 до 5% от общей суммы налога. Помимо оплаты штрафа, налоговый резидент должен также погасить всю сумму налогового сбора. Если нарушитель не реагирует на предостережения налоговой службы, процент штрафа может быть увеличен до 15% от суммы налога.

Также налогоплательщик может быть оштрафован, даже если отправил декларацию в срок. Это может произойти, если человек допустил серьезные ошибки в самой декларации или внес недостоверную информацию.

В этом случае размер штрафов, независимо от штата, в котором вы находитесь, составит:

• $50 – если форма декларации была заполнена с ошибками;

• $250 – если декларация была возвращена вам в связи с недостоверно или ошибочно указанными сведениями;

• $50 – за любую другую ошибку в декларации, требующую исправления.

Подробнее о системе штрафов и порядке их начисления вы можете прочитать здесь.

Следует отметить, что возможность попадания в тюрьму через неуплату налогов с точки зрения уголовного законодательства США практически отсутствует. Если вам будет выписан штраф, то вы можете оспорить его в суде. Зачастую подобные процессы затягиваются на неопределенное время, и, в конечном счете, результата не приносят. Чаще всего суд решает не в пользу налогоплательщика. Остается один вариант – заплатить.

Кто платит налоги в США?

Подоходный налог в США обязан платить каждый граждан и обладатель Green Card, а также различные компании и корпорации. На год размер процентной налоговой ставки в стране составляет 33-35% от общего дохода гражданина.

Ежегодно каждый гражданин или обладатель Green Card, достигший 18 лет обязан раз в год подавать налоговую декларацию в специальное учреждение, которое занимается сбором налогов в США. Платят, в основном, за недвижимость, за свой доход, а также вносят вклад в обустройство своего города/штата.

Структура налоговой системы в Америке

Как рассчитать налог?

Таким образом, если ваш доход в год составляет около 20000$ (средняя годовая зарплата американца на 2018 год), вы обязаны отдавать каждый год около 6600$. Переводя на понятный для русского человека помесячный доход, мы получаем доход в 1700$ в месяц, из которого налогами облагается 561$.

Если же вы собрались открывать своё дело в США, то учтите, что подоходный налог и налог с продаж обязан платить каждый, в том числе и юридические лица. Также следует учитывать высокую конкуренцию, так как в Штатах практически половина граждан держит мелкий подсобный бизнес.

Сравнительная таблица процентного соотношения мелкого бизнеса в США и России

Лучше всего пред тем как открывать своё дело, поработать на легальной основе у нескольких начинающих бизнесменов, чтобы лучше разобраться в тонкостях ведения бизнеса в этой стране. Чтобы легально начать свой бизнес и получить кредит на выгодных для вас условиях, необходимо будет оформить Green Card.

Налоги в США в 2020 году платят даже студенты со своей стипендии или другого дохода (если таковой имеется). Однако если вы являетесь студентом по обмену и не имеете Green Card или проводите в стране меньше 180 дней в году, то вы официально освобождаетесь от уплаты налога.

Иные налоги в Латвии

Возвращаясь к предыдущему пункту, нужно отметить, что затраты при покупке недвижимости не являются конечными. Обладателям квартиры или дома в Латвии необходимо уплачивать 3 % от его кадастровой стоимости ежегодно.

Также налог на недвижимость в Латвии взимается с тех, кто сдает жилую площадь в аренду, но как предприниматель не зарегистрирован. С таких граждан взимается 10 % от суммы соглашения с арендатором.

Так же, как и в случае с НДС, фактическим плательщиком выступает конечный потребитель.

Акциз на табачные изделия вырос в два этапа – с 1 января и с 1 марта 2021 года. Цена на сигареты выросла примерно на 5 %. С 1 марта подорожали алкогольные напитки на 10 %.

Налоги взимаются и с владельцев движимого имущества. В 2021 году был отменен сбор за регистрацию транспортного средства. Одновременно с этим был увеличен размер платежа за эксплуатацию ТС.

Транспортный налог в Латвии в 2021 году будет зависеть не только от размера двигателя или мощности (для электромобилей), но и от уровня выброса углекислоты

Таким способом государство борется с чистотой воздуха, считая, что теперь будущий владелец обратит внимание на этот показатель при выборе транспорта.. На автомобили, у которых уровень выброса углекислоты не будет превышать 50 г/км, ставка налога составит 20 евро, у которых превысит 351 г/км – 640 евро. Наиболее актуальны эти нормы для автомобилей старше 10 лет

Наиболее актуальны эти нормы для автомобилей старше 10 лет

На автомобили, у которых уровень выброса углекислоты не будет превышать 50 г/км, ставка налога составит 20 евро, у которых превысит 351 г/км – 640 евро. Наиболее актуальны эти нормы для автомобилей старше 10 лет

Еще одним неприятным изменением 2021 года стало введение сбора на ввезенные из-за рубежа автомобили. Налог на машины с иностранными номерами в Латвии составляет около 1 000 евро ежегодно. Платится он лишь теми владельцами, которые проживают в стране на ВНЖ и ПМЖ, к туристам это не относится.

Дополнительным сбором облагаются компании, производство которых связано с загрязнением окружающей среды. Начисление и удержание платежа регулируется Законом о налоге на природные ресурсы. Его размер зависит от величины компании и характера ее деятельности.

Еще одним налогом облагаются юридические лица, которые проводят лотереи и азартные игры. Ставка налога за реализацию лотерейных билетов составляет 10 % от доходов с их продажи.

За осуществление азартных игр ставка плавающая и зависит от характера игры. Например, с каждого игрового автомата его владелец заплатит 4 164 евро, а с каждой рулетки – 23 400 евро.

Также налогами облагаются получение наследства, содержание домашних животных, эксплуатация морских и речных судов.

Корпоративный налог. Как работают с прибылью?

Производственная сфера в Америке – одна из самых дорогих в мире. Производители стараются вынести заводы за пределы государства, поскольку ведение бизнеса часто становится дорогим удовольствием. Требования в отношении налогообложения суровые.

• Существенно упрощают ситуацию лишь места, где траты отсутствуют. Но даже в такой ситуации не стоит забывать о федеральных выплатах, они остаются обязательными.
• Только при отсутствии национального расчетного счета руководство может быть освобождено от выплат. Или если основная деятельность не ведется на территории субъектов налогообложения.
• При этом органы власти имеют право регулировать показатели разных уровней.
• Корпоративные сборы не касаются процессов, связанные с партнерством. Каждый из партнеров подает отдельные декларации, только по своим деньгам.

Ставка корпоративного налога в Соединенных Штатах по данным Internal Revenue Service

Для избавления от двойных уплат разрабатывают методику кредитных выплат. Например, можно возместить издержки тем корпорациям, которые испытали их, ведя свою деятельность за рубежом. Но это касается только с верхней чертой ставки.

Весьма просто определяется разница между партнерством и корпорацией, если говорить с точки зрения пошлин: при партнерстве каждый партнер индивидуально рассчитывает свои траты. Иначе дело обстоит с корпорациями — для них предусмотрен корпоративный налог.

Отличия в системах налогообложения

Важной особенностью налогообложения физических лиц в США является тот факт, что налог на доходы физических лиц уплачивается с доходов, полученных в любой стране мира, всеми гражданами США, в том числе не проживающими в стране. В РФ, соответственно, такой ситуации нет. Более того, если гражданин отказывается от гражданства США, то еще 10 лет после этого он остается плательщиком подоходного налога в бюджет США

Гражданин РФ в этом плане будет платить по факту – находясь на территории страны или на территории государства, с которым заключен соответствующий договор. Не платить налог с доходов, полученных за пределами США, можно только если он уже уплачен в стране, с которой у США заключен договор об избежании двойного налогообложения. В частности, такое соглашение заключено между США и РФ, и в нем указано, какие виды доходов облагаются подоходным налогом в РФ, а какие — в США

Более того, если гражданин отказывается от гражданства США, то еще 10 лет после этого он остается плательщиком подоходного налога в бюджет США. Гражданин РФ в этом плане будет платить по факту – находясь на территории страны или на территории государства, с которым заключен соответствующий договор. Не платить налог с доходов, полученных за пределами США, можно только если он уже уплачен в стране, с которой у США заключен договор об избежании двойного налогообложения. В частности, такое соглашение заключено между США и РФ, и в нем указано, какие виды доходов облагаются подоходным налогом в РФ, а какие — в США.

Система США в вопросах определении круга налогоплательщиков подоходного налога существенно отличается от российской. В Соединенных Штатах уплата подоходного налога зависит от гражданства физического лица, в России – от статуса физлица (является ли он резидентом или нерезидентом), то есть времени фактического пребывания в РФ в течение календарного года.

Еще одно отличие – в России ставка налога зависит от вида налогооблагаемого дохода, а в США налог исчисляется с каждого вида доходов отдельно от суммы каждого дохода.

Так же отличается и объекты, облагаемые налогом. К облагаемым доходам в США относятся: заработная плата, доходы от предпринимательской деятельности, пособия и пенсии, выплачиваемые государством (свыше определенной суммы) или частными фондами, алименты, доходы по ценным бумагам, призы, награды, фермерский доход, доходы от недвижимости и др.

Например, в РФ доходы по ценным бумагам не облагаются налогом, отсутствует понятие «фермерского дохода», а доход с недвижимости не так просто снять, так как многие граждане сдают жилье неофициально. Так же в РФ налог не снимается с пенсий.

В целом, как мне кажется, следует отметить, что в США налог наименее «щадящий». Да, он может быть меньше, чем в России (а может достигать и больших параметров), но следует учитывать, что в России это дает возможность пользоваться страховкой и ОМС, а в США гражданин либо сам покупает пакет социальной и медицинской страховки, либо это оплачивает ему работодатель.

Услуги врача в США так же стоят больших денег, из-за сложившийся олигополии в медицинской сфере, так что гражданин (или его работодатель) заплатят немалые деньги за страховку, что так же ударит по карману. Я хочу сказать, что за схожий процент, снимаемый с зарплаты в РФ и США гражданин России в целом получит больше услуг, чем житель соединенных штатов.

Нюансы налогообложения в Америке

Итак, каковы особенности американского налогообложения?

• Рассказывая о том, какие налоги в Америке существуют, следует сразу же обозначить один нюанс – они делятся на федеральные, штатные и местные. Поэтому не стоит удивляться тому, что жители разных уголков страны предоставляют различную информационную картину. То есть, децентрализация – основная характеристика американского налогообложения.

• Как правило, каждый из уровней обслуживается в отдельном порядке. То есть, например, представители федерального правительства не вмешиваются во взимание штатных налогов. Они не «оглядываются» друг на друга, не раздают указаний коллегам из иных ведомств.

• У каждого штата имеется своя особая система налогообложения. Нередко жители разных штатов совершенно не знают о том, как производят выплаты их соседи.

• Примечательно, что одни и те же доходы могут облагаться на различных уровнях одновременно. Так, в Америке имеется налог на выигрыш, согласно которому гражданин, его получивший, должен отдать 25%. Речь идёт о федеральном налоге. Но не будем забывать о том, что в казну штата придётся отдать от 10% до 15%. Однако при этом существует общая закономерность: штатные налоги меньше, нежели федеральные.

• Может быть и так, что на одном уровне налог не оплачивается, а на другом – наоборот. В качестве примера можно привести сборы за продажу. На федеральном уровне они не проводятся, а вот в некоторых штатах и муниципалитетах – наоборот. Как правило, сбор не превышает 11%. Ставка и условия, как несложно догадаться, в каждом месте свои. Такая же ситуация и с имущественным налогом – в формате федеральных выплат он не взимается, а вот в штатном или муниципалитетном формате вполне может быть затребован. Ставки абсолютно различны в разных местах.

• Некоторые налоги и вовсе практически незаметны. Так, налог на машину уже входит в сумму перерегистрации, которая происходит каждый год. Некоторые автолюбители и вовсе его не замечают! Как правило, он составляет 50 долларов.

• Налог на прирост капитала может отсутствовать вовсе! Однако он может достигать и 20% – это актуально в том случае, если срок удержания актива составляет менее 12 месяцев. Многие удивятся, однако ставка зависит, в том числе, и от статуса лица, заполняющего декларацию. Если лицо не имеет семьи, он заплатит меньше, нежели тот человек, который имеет поддержку в лице партнёра. И, конечно, ориентироваться нужно на годовой доход. Если речь идёт о корпоративном уровне, ставка стандартна – она составляет 21%.

• Существуют ли акцизы в Америке? Существуют, и взимаются они, например, с дизельного топлива, бензина. На самом деле в перечень попадает множество товаров, однако их точное наименование и размеры ставок в каждом штате различны.

Кто может помочь в заполнении налоговой декларации?

Заполнение налоговой декларации дается не всегда легко. Особенно, когда документ заполняется впервые. Если вы не уверены в том, что правильно понимаете все нюансы заполнения, следует обратиться к профессионалу. Существуют достаточно большое количество ресурсов, с помощью которых вы можете найти специалиста по налогам. Вот некоторые из них:

Каталог услуг и бизнесов – здесь вы можете найти любого специалиста, в том числе и налогового бухгалтера, изучив подробную информацию о каждом соискателе.

Налоги в США – популярная группа в Facebook для русскоговорящих иммигрантов.  Здесь вы сможете задать любой вопрос о налогах в США, в зависимости от штата в котором проживаете, а также обратиться за помощью к профессиональному специалисту.

Совет

Перед тем, как искать налогового бухгалтера в Нью-Йорке, загляните на сайт IRS в раздел “Выбор специалиста по налогам”. В нём вы найдете много полезной информации, которая поможет:

• получить рекомендации, исходя из которых стоит выбирать налогового агента;

• узнать об ошибках, которых можно избежать при поиске специалиста;

• проверить послужной список и квалификацию выбранного вами эксперта.

Из личного:

Я бы рекомендовала при первой подаче декларации обратиться к русскоговорящему налоговому бухгалтеру. Отсутствие языкового барьера поможет вам детально разобрать все имеющиеся у вас вопросы и понять принцип устройства системы налогообложения в США в целом. Услуги русскоговорящего налогового бухгалтера для расчета налогов в Нью-Йорке обойдутся в $150-200, если подаетесь один, и $250-300, если вы в браке и подаетесь совместно с супругом(-ой).

Особенности исчисления налога налоговыми агентами

С учетом поправок, внесенных Федеральным законом № 372-ФЗ в абз. 1 НК РФ, российские организации, ИП, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в НК РФ, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 225 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных ст. 226 НК РФ. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.

Согласно НК РФ (в редакции Федерального закона № 372-ФЗ) исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 или 3.1 ст. 224 НК РФ, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

Сумма налога в части доходов, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику.

Подоходный налог (Income Tax)

Любые доходы физического лица подлежат налогообложению. Подоходный налог в Америке (Income Tax) охватывает доходы:

В 43 штатах имеется Income Tax с физических лиц. Максимальная ставка достигает 13,3% (в Калифорнии), минимальная находится на уровне 2,9% (в Северной Дакоте).

• Связанные с трудоустройством (зарплата, премии, компенсационные выплаты, бонусы),

• От владения капиталом и имуществом (проценты, дивиденды, аренда),

• Связанные с приростом капитала (при продаже недвижимости, земельных участков, корпоративных прав),

• Самозанятых лиц (при самостоятельной предпринимательской деятельности).

Налогооблагаемая база корректируется на сумму разрешенных вычетов и льгот (затраты на повышение квалификации, на медицинское обслуживание, в связи с переездом в новую местность, расходы на благотворительность, зачёт для престарелых лиц и инвалидов и др.)

После этого следует определение необлагаемого минимума. Он зависит от семейного (социального) статуса плательщика (например, холостой резидент или состоящий в браке, общая декларация от супругов или две отдельные, вдова (вдовец) с ребенком, основной кормилец семьи и т.д.). Так, для одиноких лиц до 65 лет такой минимум равен 12,2 тыс. дол. в год; для супругов, которые совместно подают декларацию, это уже 24,4 тыс. дол. и т.д.

Далее определяется ставка (на федеральном уровне она является прогрессивной). Например, для неженатого молодого человека с доходом в 75000 долларов налог на доход в США будет высчитываться по ставке в 22%.

В повседневной жизни самостоятельными вычислениями редко пользуются, есть специальные таблицы, программы и консультации специалистов.

Income Tax можно уплачивать двумя способами: работодатель удерживает его сумму до выплаты зарплаты или работник получает полную зарплату, а налог платит сам в течение года.

Скрыться от IRS – пустая затея

Сбор налогов и контроль за соблюдением законодательства, правильностью оформления, своевременностью предоставления деклараций и документов о налоговых вычетах осуществляет IRS (Internal Revenue Service) – служба внутренних доходов. Пытающихся уклониться от уплаты налогов, ожидает серьёзное наказание. Ни для кого не секрет, что в Америке три неофициальных уровня раскрытия информации о налогообложении граждан и юридических лиц:

• банки.
• коллеги по работе.
• плательщики.

В качестве назидания в законодательстве действует весьма жёсткое правило: наказание за уклонение от уплаты налогов может быть значительно больше самой сокрытой от налогообложения суммы. Поэтому, все законопослушные американцы по окончании периода отчётности предоставляют в налоговые органы данные о доходах и расходах за вышеозначенный период

Налоговая декларация, которую заполняют граждане США и владельцы грин-карты

При всей сложности налоговой системы плательщики постоянно чувствуют сбалансированный подход федеральных и местных фискальных органов к суммам взимаемых налогов и сборов. В большинстве случаев, как физические, так и юридические лица, по достижении определённого уровня доходов/расходов получают право на скидки и льготы по уплате налогов. Если суммы доходов налогоплательщиков одинаковы, то и ставки равны. За этим в США следят очень ревностно.