Что делать, если потеряли предыдущие квитанции на оплату патента?
Нередко случается, что квитанции утеряны или во время оплаты через терминал, в устройстве закончилась кассовая лента. Как быть в такой ситуации и можно ли восстановить эти выписки?
Выход следующий. Если человек знает реквизиты и помнит, хотя бы примерное время и точное число, когда он перечислил деньги, достаточно просто обратиться в банк, где была проведена операция. По факту запроса сотрудник компании распечатает дубликат квитанции и заверит ее печатью организации. Каким именно способом перечислялись средства, значения не имеет.
Справка! От заявителя потребуется предъявление гражданского паспорта.
Размер оплаты
Стоимость патента, с точки зрения российского законодателя, составляет налог на доходы физических лиц, уплачиваемый иностранцем в процессе осуществления им трудовой деятельности. Оплата стоимости патента осуществляется не реже одного раза в календарный месяц, причем платежи носят авансовый характер, т.е. вносятся предварительно до наступления месяца, за который предназначается платеж.
Для того, чтобы самостоятельно рассчитаться стоимость ежемесячного платежа за патент, необходимо применять следующую формулу:
П = ФС + ФК + РК, где:
- П – стоимость патента, рассчитанная на один месяц (ежемесячный взнос за осуществление трудовой деятельности иностранным гражданином или лицом без гражданства).
- ФС – базовая фиксированная ставка ежемесячного НДФЛ, устанавливаемая на законодательном уровне, размер которой в настоящее время (на 2023 год) составляет 1,2 тыс. руб.
- ФК – корректирующий коэффициент, размер которого определяется федеральными властями для всех регионов страны и не может быть изменен.
- РК – дефлятор, устанавливаемый на уровне субъектов федерации, в связи с этим его размер различен в зависимости от региона (а патент дает право на работу именно в том регионе, в котором он получен).
Таким образом, в указанной формуле существует лишь одна переменная – региональный коэффициент, в связи с чем размер оплаты за патент зависит от российского региона, в котором он выдается.
Сложности при исчислении суммы НДФЛ с доходов иностранного работника на патенте
Рассмотрим ситуации, с которыми у работодателей иностранных граждан в России постоянно возникают затруднения:
Как выглядит рабочий патент?
Патент для мигрантов представляет собой карточку небольшого размера с фотографией иностранца. Кроме персональных данных, вроде имени, фамилии, страны и места рождения, в него вносится и информация, прямо касающаяся трудовой деятельности. Так, в патенте обязательно содержится упоминание региона, в котором мигрант имеет право трудиться, реже – название его профессии или рода деятельности.
Регион или субъект РФ, разрешенный для трудоустройства, тесно связан с местом регистрации иностранного гражданина. По этой причине найти себе работу в другой части России можно, но только с нарушением закона.
Что касается указанной профессии, то этот пункт в патенте не обязателен – он вносится на усмотрение местного отделения миграционной службы. Но если такое упоминание в документе все же есть, то работать следует только по указанной специальности.
Образец патента. Фото: urist50.ru
Впереди праздники, а вместе с ними – нерабочие дни. Должен ли иностранный сотрудник платить за патент в праздники, и как правильно оплачивать патент – разберем в статье.
Условие действия патента
Безвизовому иностранцу для работы в России нужен специальный документ – патент. Это карта, в которой указаны сведения об иностранце, его профессии и регионе действия документа.
Примечание редакции: вся информация о патенте собрана в статье Базы Знаний «Патент на работу в России для иностранцев».
Одно из ключевых условий действующего патента – это чеки об его оплате. Патент нужно своевременно и заранее оплачивать. Иначе документ прекратит действовать.
Примечание редакции: подробнее об авансовых платежах читайте в статье «Авансовый налоговый платеж по патенту».
Поэтому патент иностранного сотрудника должен быть оплачен всегда – в отпуске, на больничном и в праздники. Если иностранец опоздал с оплатой, он остается без документа. А у работодателя будет сотрудник без действующих документов, а его допуск к работе – штраф по . Размер штрафа – до 1 млн рублей или приостановление деятельности организации до 90 суток.
Примечание редакции: об условиях, которые также не освобождают иностранца от платежей по патенту, читайте в статье “Когда можно не платить за патент”
Поэтому работодателю необходимо контролировать и проверять чеки иностранных работников. Рекомендуем сделать это и перед праздниками, чтобы убедиться, что во время и после них все иностранные сотрудники будут с действующими документами. Даже если они едут в отпуск на родину в это время.
Чек-лист проверки чеков по патенту
Патент нужно не только оплатить вовремя, но и сделать это правильно. Ошибки при оплате патента могут привести к тому, что платеж не будет засчитан, а патент будет просрочен.
На что обратить внимание при проверке чеков:
- Верные данные об иностранце: они должны быть указаны так же, как и в патенте;
- ИНН иностранца;
ИНН нужен для того, чтобы налог иностранца был засчитан именно за него и не потерялся. Необходимо проследить, чтобы ИНН в чеке и патенте, если он там указан, совпадали.
Примечание редакции: что будет, если в чеке указан чужой ИНН, читайте в статье “Неверный ИНН в чеке – и патент не действует”.
Реквизиты оплаты;
С 1 мая 2021 года реквизиты оплаты патента уже менялись. Очередное изменение реквизитов ждет иностранцев с 1 января 2022 года – будет другой код КБК.
Примечание редакции: по каким реквизитам платить за патент в 2022 году, читайте в статье «Реквизиты для уплаты патента в 2022 году».
Сумма платежа;
Сумма оплаты за патент складывается из трех составляющих, одна из которых фиксированная, вторая меняется каждый год на федеральном уровне, а третья зависит от региона. Поэтому при проверке платежей после 1 января необходимо проверить, какую сумму иностранец должен оплачивать.
Примечание редакции: региональные коэффициенты утверждены еще не всеми субъектами, но с некоторыми уже можно ознакомиться в статье “Сумма патента в 2022 году”.
Дата оплаты;
Каждый чек иностранца должен быть вовремя оплачен. Патент нельзя приостановить. Как только платеж пропущен – патент не действует. Мы так же не рекомендуем оплачивать патент день в день, как это принято в Москве. Потому что суды не считают такой порядок оплаты верным. Мы разбирали это в статье “Есть Москва, а есть Россия: особенности оплаты патента в столице”. И именно проверка срока действия патента по датам оплаты чаще всего вызывает вопросы. Если они есть и разобраться не получается, советуем привлечь миграционных специалистов.
Подлинность предоставленного чека об оплате.
Помимо того, что указанные данные иностранцы могут внести неверно по ошибке или незнанию, есть ситуации, когда иностранцы умышленно идут на подлог
И эти ситуации тоже нужно принимать во внимание
Примечание редакции: о том, как работодателю обезопасить себя от недобросовестных плательщиков по патенту, читайте в статье “Недействующий патент при оплаченных чеках: уловки иностранцев и защита для работодателя”.
Зачем проверять чеки работодателю
Работодатель несет ответственность за неправильную оплату патента иностранцем. Если патент оплачен неверно, то:
- работодатель остается без сотрудника, ведь работать с иностранцем без документов ему нельзя;
- если выяснится, что у работодателя числится иностранец без действующих документов, ему грозит штраф за привлечение такого сотрудника к работе.
И штраф будет даже если сам иностранец выведен за штат через аутстаффинг. Поэтому рекомендуем до нового года провести миграционный аудит документов и проверить все чеки по патентам. Если сомневаетесь, что можете сделать это сами, отдайте эту работу миграционным специалистам.
Наши специалисты могут взять на себя всю работу с иностранными сотрудниками. Подробнее о миграционном сопровождении в нашей компании читайте на сайте “Отдела миграционного сопровождения”.
О способах оплаты
Поскольку своевременная оплата патента позволяет не только продолжать спокойно работать, но и продлевает период законного пребывания в РФ, то информация о том, где оплатить патент на работу для иностранных граждан, не теряет актуальности. Сегодня даже очень загруженный во все дни трудовой недели работник не скажет, что сложно найти способ или учреждение, где можно уплатить какой-либо налог или сбор.
В зависимости от личных обстоятельств трудовой мигрант может воспользоваться одним из предлагаемых ФНС вариантов:
- оплатить наличными через кассу любого банка;
- внести наличные средства через терминал;
- платить за патент иностранному гражданину можно онлайн – через или на , то есть по безналичному расчету с помощью банковской карты.
Онлайн-платежи
Во избежание ошибок и неточностей в реквизитах авансового платежа, процедуру оплаты лучше начинать с посещения сайте ФНС.
После выбора раздела «Заплати налоги» (расположен справа) нужно определиться с тем, что именно должен сделать налогоплательщик.
В случае с трудовыми мигрантами нужно выбрать кнопку «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц».
Из предложенного списка видов платежей работник отмечает «Налог с доходов физлиц», ставит флажок напротив уточнения, что налог вносит иностранец, и указывает сумму, определенную в конкретном регионе.
После нажатия кнопки «Далее» необходимо написать точный адрес регистрации в РФ и система сама определит коды ИФНС и муниципального образования.
Далее следует ввести свои данные (ФИО, код ИНН и адрес фактического проживания, если он отличается от данных регистрации).
Как только вся необходимая информация будет внесена, система предложит выбрать способ оплаты (наличными или безналичный расчет). При выборе второго способа система автоматически покажет все доступные налогоплательщику варианты.
Можно остановиться на своем банке или воспользоваться сервисом расчетов банковской картой платежных систем Visa, Mastercard или «Мир» через раздел «Оплата Госуслуг.РФ».
Тем, кто решил, что посещение банка все-таки надежнее, нужно обозначить свое намерение флажком напротив фразы «Наличный расчет» и нажать «Сформировать платежный документ». Полученную квитанцию можно оплатить в кассе банковского учреждения или через терминал самообслуживания.
Оплата через терминал
Если нет желания стоять в очереди в кассу, можно поискать поблизости устройство для самостоятельной оплаты, тем более, что распечатанная с официального сайта налоговой службы квитанция содержит не только все необходимые реквизиты, но еще и QR-код для автоматического считывания. Как только сканер распознает его, все данные сами перенесутся в нужные ячейки.
Даже если сканер не смог считать изображение, заполнять все вручную не придется. Сформированный через онлайн-сервис документ имеет уникальный индекс, и, если указать его в соответствующем разделе на экране терминала, можно рассчитывать на автоматическое заполнение платежных реквизитов.
После обязательной проверки правильности данных и внесения достаточной суммы в купюроприемник необходимо дождаться печати чека, который, как и все остальные бумажные подтверждения оплаты, нужно сохранять, как минимум, в течение всего пребывания в РФ, поскольку работодатель может потребовать их предъявления в любой момент.
Шаг 6: своевременное трудоустройство и снова — ГУВМ МВД
Надолго про инспекторов МВД забыть не получится. Закон требует, чтобы приезжий за достаточно короткий период устроился на работу и известил об этом ГУВМ МВД. На трудоустройство мигранту дается всего 2 месяца. Этот срок прописан в части 7 статьи 13.3 ФЗ-115 «О правовом положении…».
Выдержка из статьи 13.3 ФЗ-115
Закон требует, чтобы после подписания официального договора с работодателем мигрант принес копию документа в миграционное ведомство. Можно обойтись без личного визита в МВД, отправив копию через почту. Только учитывайте, что формат письма должен быть заказным и с уведомлением о том, что его вручили.
Как быть, если официально устроиться не удалось за два месяца? Это прямой повод для аннулирования разрешительного документа (прописан в пункте 4 части 22 статьи 13.3 ФЗ — 115 «О правовом положении….».
Соответственно, делать патент без цели трудоустройства, а только для того, чтобы на законных основаниях пребывать в РФ бессмысленно. И деньги потратите, и под аннулирование попасть можете.
Пример расчета фиксированного авансового платежа для оформления патента в Московской области
Согласно указаниям Закона Московской области от 28 февраля 2019 № 247/2019-ОЗ, коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда МО, был установлен равным 2,34418
по состоянию на весь 2021 год.
Коэффициент-дефлятор для целей расчета фиксированного авансового платежа по НДФЛ для оформления иностранными гражданами патента при трудоустройстве на российских предприятия в 2021 году установлен в размере 1,813
на основании Приказа Минэкономразвития России от 21 октября 2019 № 684.
Если иностранец решит оформить патент для дальнейшего трудоустройства на территории Московской области, ему придется сперва уплатить фиксированный взнос, расчет которого производится по формуле:
ФАП = 1200 р. х КР х КД,
где ФАП – фиксированный авансовый платеж,
КР – коэффициент региональный,
КД – коэффициент-дефлятор.
Подставляем значения коэффициентов, действующих при оформлении патентов в Московской области:
ФАП = 1200 р. х 2,34418 х 1,813 = 5099,99 рублей
Выходит, что иностранный гражданин должен будет уплатить в бюджет 5100 рублей фиксированных взносов по НДФЛ, чтобы ему оформили патент, и он смог трудоустроиться в одном из городов Подмосковья.
Ограничения по профессии и месту работы
Если иностранный гражданин приехал в Россию для работы по
патенту, то ему нужно знать о двух важных ограничениях:
- Устраиваться нужно только в том регионе, в котором сделан трудовой документ (часть 16 статьи 13.3 ФЗ-115). Если вы получите патент в Краснодаре, а на заработки поедете в Москву, то это будет нарушением закона. Как быть, если патент сделан в одном регионе, а место вы нашли в другом? В этом случае нужно оформлять новый трудовой документ там, где будет находиться ваша работа.
- В некоторых регионах в самом патенте пишут профессию, по которой приезжий предполагает трудиться в РФ. Если на вашем документе также указана профессия, специальность или должность, то и в трудовом или гражданско-правовом договоре должна быть отмечена такая же специализация. Если вы хотите устроиться по другой профессии, то нужно поменять данные в патенте, обратившись с соответствующим заявлением в отделение по вопросам миграции.
Ставки НДФЛ для иностранцев
Ставка налога с доходов, поступивших в пользу иностранного гражданина из российских источников, составляет 30%.
На практике используются следующие ставки:
| Категория | Размер ставки |
| Налоговые резиденты | 13% со всех доходов |
| Иностранные граждане со статусом беженца, с РВП, из стран ЕАЭС | 13% с заработной платы, 15% – с дивидендов |
| Дивиденды юридического лица РФ, учредителем которого является подданный другого государства, постоянно проживающий на своей родине | уменьшат на 15%, а все остальные доходы на 30% |
Если статус иностранного работника меняется в течение календарного года с нерезидента на резидента, то ранее удержанный НДФЛ будет пересчитан по льготной ставке в 13%.
Важно не только оплатить патент, но и сделать это правильно.
Особенности патента
Временно пребывающим иностранцам из Азербайджана, Молдовы, Таджикистана, Узбекистана, Украины, а также негражданам Эстонии и Латвии для работы в РФ необходимо получить патент. Это документ, который дает иностранцу право работать в определенном регионе и по определенной профессии.
Еще одна особенность патента – это то, что действие данного документа продлевается при помощи авансовых налоговых платежей. Это налог, который:
- оплачивается заранее;
- устанавливается каждым регионом отдельно;
- уплачивается по четким правилам.
Примечание редакции: подробная информация об авансовых платежах собрана в статье Базы знаний «Авансовый налоговый платеж по патенту».
Оплачиваем патент правильно
При оплате патента важно учитывать сроки, реквизиты и налоговый период оплаты.
Сроки.
Патент должен быть оплачен ВСЕГДА, независимо от того, работает ли иностранец в этом месяце, находится ли он в отпуске или на больничном.
Чтобы не допустить разрывов в оплате, важно учитывать и то, когда именно оплачивать патент – делать это нужно, пока патент еще действует. При этом срок действия считается с даты выдачи документа, а не с даты оплаты первого чека
То есть, если патент выдан 25 июня, внесен 1 платеж по нему, то патент действует до 25 июля, а последний день для оплаты – 24 июля.
Реквизиты.
При оплате важно следить не только за сроками, но и за тем, куда именно иностранец направляет платеж. И какие данные указывает при оплате
Например, важно указать правильный ИНН плательщика. О том, что будет, если этого не сделать, я писала в статье «Неверный ИНН в чеке – и патент не действует».
Также важно верно указать, куда направляется платеж, чтобы он не «завис» и был отправлен в верную налоговую. В нашей практике встречаются случае, когда патент по Петербургу оплачивали в налоговую Ленинградской области и наоборот
Это ошибка.
Примечание редакции: о верных реквизитах оплаты патента читайте в статье «Реквизиты оплаты патента в 2022 году».
Сумма оплаты.
Размер авансового платежа устанавливается каждым регионом отдельно и ежегодно. И если сумма платежа ниже установленной – патент прекращает действие.
Примечание редакции: информацию о том, сколько нужно платить по патенту в вашем регионе, вы найдете в статье «Размер платежа по патенту в 2022 году».
Если иностранец:
- опоздал с оплатой;
- указал неправильные реквизиты;
- оплатил сумму меньше установленной;
его патент прекратит действие. А работодатель, чтобы не допустить штрафов за работу с нелегалами, отстранит иностранца от работы на месяц. И уволит, если в течение этого месяца иностранец не получит новый патент.
