Особенности налогообложения в Великобритании

Налоги для туристов и Tax Free в Англии

Туристический сбор в Великобритании отсутствует. Это значит, что в отличие от некоторых других стран, таких как Германия и Испания, Англия не взимает с туристов налог за проживание в зарегистрированных местах размещения (например, в отелях).

Но не только этот факт привлекает туристов в Соединенное Королевство. Tax Free, или возврат надбавочной стоимости, доступен для покупок с минимальной стоимостью £25 и максимальной £3000. Возврат НДС происходит в том случае, если приобретенный товар вывозится из страны не позже 30 дней после совершения покупки.

Возврат налога в Англии

Чтобы воспользоваться услугой возврата налога в Англии, нужно купить товар в торговой точке со значком Tax Free и попросить у продавца чек. Позже его нужно предъявить в пункте таможенного контроля у стойки Tax Free и получить полный возврат НДС, а это в среднем 13% от покупки (точный процент будет указан в чеке).

Как подавать налоговую накладную в США?

По правилам накладную следует подавать в начале года, период подачи с 1 января по 15 апреля. Процедура подачи несложная. Выбираете налоговую форму (есть несколько видов, выбрать в зависимости от своей ситуации), вооружаетесь калькулятором, заполняете, прикладываете документы (если нужно) и отправляете в IRS.

Налоговую форму можно распечатать с сайта IRS, по старинке заполнить ручкой и отправить. Более современный вариант – заполнить ее в электронном виде на том же сайте. Те же, кто не до конца уверен в своих силах, и кто опасается ошибиться, могут обратиться за помощью одного из множества специальных онлайн сервисов (таких как Turbo Tax), где за относительно символическую плату (в диапазоне 15-40 дол.) Здесь все подробно расскажут, разъяснять каждый пункт накладной, а в итоге сами ее заполнят и отправят.

Граффити против подушного налога возле Хаддерсфилда

Переход от оплаты, основанной на стоимости дома, к подушному налогу широко критиковался как несправедливый и излишне обременительный для менее обеспеченных. Массовые протесты координировались Всероссийской федерацией против избирательного налога , другими национальными сетями, такими как 3D («Не регистрируйся, не плати, не собирай») и сотнями местных союзов, выступающих против избирательных налогов (APTUs). ), которые не принадлежали к какой-либо конкретной политической группировке. В Шотландии, где налог был введен первым, APTU призвали к массовой неуплате. По мере того, как налог приближался к введению в Англии, протесты против него начали усиливаться. Это привело к ряду беспорядков, связанных с налогами на избирательную кампанию . Самый серьезный из них произошел 31 марта 1990 года, за неделю до введения налога, когда от 70 000 до 200 000 человек выступили против налога. В результате демонстрации вокруг Трафальгарской площади 113 человек получили ранения и 340 человек были арестованы, а более 100 полицейских нуждались в лечении. Были и другие конфликты и протесты, но ни одного масштаба беспорядков на Трафальгарской площади.

По мере того как размер подушного налога начал расти и стала очевидной неэффективность местных советов в сборе налога, большое количество людей отказалось платить. Местные советы пытались отреагировать принудительными мерами, но они были в значительной степени неэффективными, учитывая огромное количество неплательщиков. По данным BBC, до 30% бывших налогоплательщиков в некоторых районах отказывались платить.

Организации по борьбе с избирательным налогом призвали неплательщиков не регистрироваться, засорять суды, оспаривая попытки местных советов добиться судебных приказов, и, в конечном итоге, не присутствовать на судебных слушаниях по причине их невыполнения. В ноябре 1990 года полиция Южного Йоркшира заявила, что планирует отказать в аресте лиц, не выполняющих уплату подушного налога, даже по указанию суда, поскольку это будет «физически невозможно для полиции из-за большого числа неплательщиков».

Оппозиционная Лейбористская партия на своей ежегодной конференции 1988 г. решила не поддерживать кампанию невыплаты. В июле 1991 года Терри Филдс , член парламента от лейбористской партии Ливерпуль Бродгрин и член организации Militant Tendency , был заключен в тюрьму на шестьдесят дней за отказ платить. Во время заключения Филдса в тюрьму лидер лейбористов Нил Киннок прокомментировал: «Законодатели не должны нарушать закон».

В популярной культуре панк-группа The Exploited представила песню «Don’t Pay The Poll Tax» в своем альбоме The Massacre , который был выпущен 15 апреля 1990 года.

На своем выступлении на Top Of The Pops 22 марта 1990 года Orbital исполнили » Chime » в толстовках с прицелом и, казалось бы, абстрактными изображениями на них. При ближайшем рассмотрении на толстовках было написано (если читать слева направо) «подушный налог отсутствует».

Налогообложение компаний

Для юридических лиц английская налоговая система предусматривает следующие налоги:

— налог на прибыль в Англии дифференцирован (прибыль до 300 тыс. фунтов – ставка 25%, от 1,5 млн. фунтов – 33%),

— на грузовой транспорт, такси и автобусы,

— на добавленную стоимость (НДС) составляет 20 %, здесь важна возможность включения в расходы сумм налога, которой пользуются социальные и медицинские учреждения, крематории и похоронные конторы (совсем от налогов освобождены предприятия, продающие медикаменты, детские и продуктовые товары),

— на доходы от добычи топливных ресурсов (для предприятий, добывающих нефть или газ),

— на коммерческую недвижимость (в некоторых графствах).

Многими развитыми странами налоговая система Великобритании воспринимается как наиболее совершенная и правильная с точки зрения общественности.

Мы предлагаем следующие услуги, предоставляемые квалифицированными специалистами нашей компании:

• Консультирование по общим и специальным налоговым вопросам;
• Налоговое планирование: общее и для отдельных операций;
• Получение индивидуального номера государственного страхования (NIN) и индивидуального номера налогоплательщика;
• Подготовка и подача ежегодных самостоятельных налоговых отчетов;
• Подготовка и подача отчетов для зарубежных владельцев недвижимости в UK;
• Создание британских и оффшорных компаний для приобретения коммерческой недвижимости; административные и бухгалтерские услуги для юридических лиц (корпоративных структур).

С владельцев, продающих недвижимость в Великобритании, взимается налог на прирост капитала (Capital Gains Tax, CGT). Если прирост капитала меньше 31 865 фунтов стерлингов, ставка составит 18 %, если больше — 28 %.

Существует налоговый вычет (Personal Allowance), благодаря которому можно минимизировать налогооблагаемую базу. В 2017–2018 налоговом году размер вычета составляет 11,5 тыс. фунтов стерлингов.

Налог на прирост капитала не нужно платить, если:

• Продаётся объект, использующийся в качестве основного места жительства (площадь — менее 5 тыс. м²). В этом случае от налога освобождаются также иностранные граждане при условии их проживания на территории страны в течение более 90 дней в налоговом году.
• Недвижимость переходит в качестве дара супругу или гражданскому партнеру.

Просим обратить внимание, что выше представлена лишь базовая информация о налогах в Великобритании. Разобраться в нюансах, определить точные размеры обязательных платежей и способы их оптимизации вам помогут сертифицированные специалисты по налогообложению в Великобритании

Tranio настоятельно рекомендует обратиться к ним перед заключением сделки.

Арендная плата за землю (Ground Rent) по типу владения недвижимостью Leasehold

Владельцы приобретенных квартир в долгосрочную аренду (Leasehold) обязаны оплачивать номинальный налог на землю. Сумма арендной платы зависит от размера недвижимости и ее местонахождения, и обычно составляет от 50 до 200 английских фунтов в месяц, но может достигать и 6 тыс. фунтов стерлингов.

Leasehold (лизхолд) – ограниченный срок владения недвижимостью, в большинстве случаев, владение на правах долгосрочной аренды. Владелец является полноправным собственником постройки, квартиры, а участок земли принадлежит ему на правах аренды. Такой тип владения недвижимостью распространен для жилья в многоквартирных домах. Как правило, контракт на владение земельным участком заключается на длительный период, превышающий 100 лет.

Налоговая система Великобритании для иностранцев

Как правило, резиденты-экспаты должны платить британский налог по тем же ставкам, что и граждане страны. Все виды вознаграждения и льготы, такие как плата за обучение в школе и пособия на поддержание уровня жизни, облагаются налогом. Однако при определенных условиях взносы работодателя в иностранный пенсионный план могут не облагаться налогом, а взносы сотрудников могут быть вычтены.

В Великобритании действует двойное налогообложение.

Великобритания имеет соглашения о двойном налогообложении с более чем 130 странами, что делает их одной из крупнейших сетей в мире. К ним относятся Австралия, Германия, Нидерланды, Россия, Объединенные Арабские Эмираты, Саудовская Аравия, США, Франция и другие страны. Если ваш доход из другой страны облагается налогом у источника, вы, как правило, можете претендовать на налоговые льготы, чтобы вернуть часть или весь этот налог. Однако порядок подачи заявления зависит от ряда факторов, включая то, являетесь ли вы налоговым резидентом Великобритании.

Не более 90% зарубежных пенсий или аннуитетов, выплачиваемых резидентам Великобритании, включая несанкционированные выплаты, такие как досрочные выплаты и некоторые единовременные суммы, подлежат налогообложению в Великобритании. Это означает, что пенсии, выплачиваемые резидентам Великобритании, облагаются налогом одинаково независимо от того, где находится пенсионная схема — в Великобритании или за рубежом. Как правило, уточните у своего пенсионного провайдера, каким образом вы можете быть обложены налогом.

Великобритания и автоматический обмен информацией

Великобритания является участником механизма автоматического обмена информацией (AEOI), который позволяет обмениваться информацией о финансовых счетах и инвестициях между налоговыми органами разных стран. AEOI затрагивает вас, если:

• вы открываете или уже имеете счет в британском банке или строительном обществе, а также;
• если вы приобретаете или держите инвестиции через страховую или инвестиционную компанию, являетесь попечителем, имеете долю в определенных видах трастов или получаете определенные выплаты от благотворительной организации.

Если вы открыли свой счет до 1 января 2016 года, поставщик услуг может связаться с вами для подтверждения статуса налогового резидента. В частности, вы можете ожидать, что с вами свяжутся, если вы указали своему банку иностранный адрес для корреспонденции

Важно, чтобы вы отвечали на любые запросы вашего банка или строительного общества; в противном случае они могут предоставить неверную информацию в HMRC

В рамках соглашения AEOI HMRC делится информацией с соответствующим налоговым органом в другой стране, где вы можете быть налоговым резидентом. Если вы являетесь налоговым резидентом Великобритании и имеете счет за пределами Великобритании, HMRC получает информацию от соответствующего налогового органа.

Налоги для краткосрочных деловых посетителей (STBV)

Каждый, кто работает в Великобритании в общей сложности менее года и проводит в стране менее 183 дней в течение соответствующего налогового года, будет рассматриваться для целей налогообложения как краткосрочный деловой посетитель. Такие лица обязаны уплатить налог Великобритании на свое вознаграждение, если их обязанности выполнялись в Великобритании, даже если работодатель находится за границей. Соглашения об избежании двойного налогообложения могут компенсировать любые налоги, подлежащие уплате в таких случаях.

Налоги Великобритании для резидентов, не имеющих постоянного места жительства

В некоторых случаях иностранцы, проживающие в Великобритании, но имеющие постоянный дом («домициль») за пределами страны, могут не платить налог в Великобритании на иностранный доход. Обычно вашим домицилем является страна, которую ваш отец считал своим постоянным местом жительства, когда вы родились. Однако это может измениться, если вы сейчас живете в другой стране (например, в Великобритании) и не собираетесь туда возвращаться. Такие лица без гражданства (non-domiciled people), как правило, не могут жить в Великобритании бесконечно.

Как правило, они не могут жить в Великобритании бесконечно.

Нелегалы не платят налог Великобритании на иностранный доход или прибыль, если такой доход составляет менее £2 000 в налоговом году, и вы не ввозите его в Великобританию. О суммах, превышающих £2 000, необходимо сообщать в HMRC через налоговую декларацию по самооценке. Особые правила применяются к студентам, которые приезжают в Великобританию на учебу.

Налог на иностранный доход в Великобритании

Британские налоги —

Обзор британских налогов и системы налогообложения

Возможно, вам придется заплатить британский подоходный налог с вашего иностранного дохода, например:

• заработная плата, если вы работаете за границей
• доход от иностранных инвестиций, например дивиденды и сберегательные проценты
• доход от аренды зарубежной недвижимости
• доход от пенсий за границей

Иностранный доход — это любой доход, полученный за пределами Англии, Шотландии, Уэльса и Северной Ирландии. Нормандские острова и остров Мэн считаются иностранными.

Тренируемся, если нужно платить – проверка по налогам UK

Нужно ли вам платить, зависит от того, классифицируются ли вы как «резидент» Великобритании по налогам.

Если вы не являетесь резидентом Великобритании, вам не придется платить британский налог на ваш иностранный доход.

Если вы являетесь резидентом Великобритании, вы обычно платите налог со своего иностранного дохода. Но вам может и не потребоваться, если ваш постоянный дом («домициль») находится за границей.

Отчетность о зарубежных доходах в Англии

Если вам нужно заплатить налог, вы обычно указываете свой иностранный доход в налоговой декларации самооценки. Но есть иностранный доход, который облагается другим налогом.

Если ваш доход облагается налогом более чем в одной стране, нужно ли платить в Великобритании второй налог

Вы можете претендовать на налоговую льготу, если вы облагаетесь налогом более чем в одной стране.

Если вы еще не уплатили налог с иностранного дохода, вам может потребоваться подать заявление на получение свидетельства о проживании, чтобы доказать, что вы имеете право на льготу.

Налог при продаже недвижимости в Великобритании

– налоги на британскую недвижимость при продаже

СОДЕРЖАНИЕ налогов по недвижимости в Англии и Шотландии

1. На что вы платите
2. Разработайте свой выигрыш
3. Бизнесы
4. Продажа зарубежной недвижимости

На что вы платите налог за недвижимость в Великобритании

Возможно, вам придется заплатить налог на прирост капитала, если вы получаете прибыль («прибыль»), продавая (или «избавляясь») от собственности, которая не является вашим домом, например:

• недвижимость для сдачи в аренду
• коммерческие помещения
• земля
• унаследованное имущество

Существуют другие правила, если вы:

• продай свой дом
• жить за рубежом

Вам нужно будет рассчитать свою прибыль, чтобы выяснить, нужно ли вам платить налог.

Это руководство также доступно на валлийском языке (Cymraeg) .

Когда ты не платишь налог за недвижимость в Англии и Шотландии

Обычно вам не нужно платить налог на подарки мужу, жене, гражданскому партнеру или благотворительной организации.

Вы можете получить налоговые льготы, если недвижимость является бизнес-активом .

Если недвижимость занимал иждивенец, возможно, вам не придется платить. Узнайте больше в руководстве по оказанию помощи в частных резиденциях .

Если вам нужно заплатить налог за недвижимость в UK

Вы должны сообщить и уплатить любой налог на прирост капитала по большинству продаж британской недвижимости в течение 30 дней.

Налог на прирост капитала для бизнеса в Англии

1. На что вы платите
2. Разработайте свой выигрыш
3. Налоговые послабления

На что вы платите налоги за прибыль в Англии

Возможно, вам придется заплатить налог на прирост капитала, если вы получаете прибыль («прибыль») от продажи (или «выбытия») всего или части бизнес-актива.

Бизнес-активы, с которых вам может потребоваться уплатить налог, включают:

• земля и постройки
• утварь
• установки и оборудование, например экскаватор
• акции
• зарегистрированные торговые марки
• репутация вашего бизнеса

Вам нужно будет рассчитать свою прибыль, чтобы выяснить, нужно ли вам платить налог.

Вы платите налог на прирост капитала, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или участвуете в деловом партнерстве. Другие организации, такие как компании с ограниченной ответственностью, уплачивают корпоративный налог с прибыли от продажи своих активов.

Ставки подоходного налога в Великобритании

Сколько вы должны заплатить налогов в Великобритании, зависит от вашей конкретной ситуации. Подоходный налог в Великобритании взимается по прогрессивным ставкам; более высокие ставки подоходного налога применяются к более высоким группам доходов. Налог взимается с общего дохода от всех заработанных и инвестиционных источников после вычета вычетов и льгот.

Большинство людей имеют право на персональную льготу, с которой им не нужно платить налог. В 2021/22 году она составляет £12 570. На доходы свыше 125 000 фунтов стерлингов персональная налоговая надбавка не распространяется.

2020-21 налоговый год (6 апреля 2020 — 5 апреля 2021)

Пособия

Резиденты Великобритании имеют льготы, не облагаемые налогом на:

• Сберегательные проценты
• Дивиденды, если вы владеете акциями компании
• Первые £1,000 дохода от самостоятельной занятости в Великобритании (торговая надбавка)
• Первые £1,000 дохода от недвижимости, которую вы сдаете в аренду
• Брачная надбавка для снижения налога вашего партнера, если ваш доход меньше стандартной персональной надбавки

Доходы, не облагаемые налогом

В Великобритании существует ряд видов доходов, которые не подлежат налогообложению. От подоходного налога в Великобритании освобождаются следующие виды доходов:

• Транспортные расходы, связанные с переездом сотрудника и его близких родственников в Великобританию в начале и в конце командировки
• Игровые выигрыши от ставок на пул, лотерей или игр с призами
• Премии за выслугу лет (в рамках определенных ограничений)
• Индивидуальные сберегательные счета для резидентов Великобритании на сумму до £20 000, а также доходы, возникающие от средств, вложенных в такие счета, например, проценты или дивиденды
• Определенные пенсии, например, выплачиваемые вдовам и иждивенцам на войне, а также аналогичные пенсии, выплачиваемые по законам иностранного государства
• Определенные пособия по социальному обеспечению и государственные пособия, включая налоговый кредит на ребенка, жилищное пособие, пособие по беременности и родам, пособие по занятости и поддержке, а также пособие на посещение

Вы можете получить оценку ваших налоговых обязательств с помощью этого калькулятора, оценку ваших допустимых налоговых кредитов и других налогов онлайн.

Налоги на товары и услуги в Великобритании

Налоги на добавленную стоимость (НДС) в Великобритании применяются практически ко всем товарам и услугам. Они также могут применяться к товарам, которые вы ввозите в Великобританию из-за границы, если вы превышаете установленные лимиты. Новые правила, введенные в январе 2021 года, означают, что если вы импортируете или заказываете товары онлайн из-за пределов Великобритании и общая сумма не превышает 135 фунтов стерлингов, вы платите НДС в месте продажи.

>

Стандартная ставка коммерческого налога в Великобритании составляет 20%, хотя некоторые товары и услуги облагаются по более низким ставкам коммерческого налога. По некоторым позициям, например, по долгосрочным медицинским товарам, НДС не облагается.

В настоящее время в Великобритании действует ставка коммерческого налога в размере 20%.

В настоящее время в Великобритании в Великобритании являются следующие ставки налога:

Можете ли вы получить возмещение НДС?

Туристы и гости Великобритании могут совершать покупки без уплаты налогов во время своего пребывания в стране. Они имеют право потребовать возврата НДС, уплаченного за товары, купленные на территории страны, при условии, что они забирают эти товары с собой, когда покидают Соединенное Королевство.

В большинстве случаев магазин или компания, осуществляющая возврат, взимает с вас плату за использование безналоговых покупок. Заявление о возврате денег должно быть подано до последнего дня третьего месяца после месяца, в котором вы их купили. Они доступны только для туристов, посетителей и граждан Великобритании, проживающих за границей не менее 12 месяцев.

Если вы относитесь к числу граждан Великобритании, не имеющих права на возврат налога, то вы можете обратиться за возвратом налога.

Если вы относитесь к одной из этих категорий, вы должны быть в состоянии доказать это продавцу в магазине и на таможне при выезде из Великобритании, предъявив паспорт, визу или другие документы.

Товары, не подлежащие возврату НДС

В настоящее время безналоговые покупки или возмещение НДС не распространяются на следующие товары:

• Услуги любого рода (например, счета в гостинице)
• Товары, которые вы использовали или частично использовали, в Великобритании (например, духи или шоколад)
• Мототранспортные средства и лодки
• Товары стоимостью более 600 фунтов стерлингов, которые будут экспортироваться в деловых целях (для них необходимо использовать форму C88)
• Товары, которые будут экспортироваться в качестве груза, и товары, для экспорта которых требуется лицензия (кроме антиквариата)
• Немонтированные драгоценные камни и слитки
• Товары, заказанные по почте, включая интернет-продажи

Не все розничные магазины предлагают покупки без налога. Если вы хотите потребовать возврата НДС, вам сначала нужно найти магазин, который делает это, и попросить его выдать вам чек на возврат НДС, который вам нужно будет подписать в присутствии продавца. Предъявите эту форму вместе с чеками на покупку, билетом, паспортом и посадочным талоном в указанных таможенных пунктах Великобритании при отъезде; в большинстве портов и аэропортов есть такие пункты.

После того, как форма будет заполнена, вы можете обратиться в таможенный пункт Великобритании.

После того как форма будет подтверждена, вы можете либо опустить ее в таможенный почтовый ящик, либо отнести в офис или агентство по возврату НДС и получить свои деньги наличными или путем возврата на кредитную карту.

<Более подробную информацию о возмещении НДС можно найти на сайте HMRC.

Налогообложение физических лиц

Системная технология «Такс Код»:

• Каждый человек, проживающий на территории СК, получает в налоговой инспекции учётный номер, именуемый Tax Code (ТК). По сути это аналог российского ИНН. С его помощью государство ведет учет доходной и расходной части налогового резидента, определяя объем взиманий.
• Он имеет буквенно-числовое значение и состоит из четырех символов – впереди три цифры, а затем прописная буква латинского алфавита.
• Отличие от российского аналога британский код меняется каждый год и к его обозначению прибавляется отчетный финансовый период, например, «за 2018-2019 налоговый год».

Важно!

• По определенным платежам ответственность несет сам плательщик. Например, об изменениях в таких параметрах, как семейное положение, увеличение или уменьшение доходов человек обязан извещать лично.
• Эти показатели влекут изменение ТК и объёмы взимаемых средств.
• Чтобы все проверить и добиться максимально выгодного ТК целесообразно обращаться к специалистам, поскольку самому разобраться в хитросплетениях британской налоговой технологии сложно.
• Среди основных причин неверного определения ТК:

1. ошибка нанимателя по причине технического сбоя;
2. предоставление неполного пакета необходимых документов.

Последствия:

1. переплата налогов, которые потом трудно вернуть;
2. недостаточные взносы влекут принудительное взимание со штрафными процентами.

Единый социальный налог (NICs):

• National Insurance contributions;
• Частные предприниматели вносят его за себя.
• Базовая ставка: 26,8%.
• Уплачивается в двух частях:

1. Ставка для работника по части Class 1 составляет 12%, если сумма не превышает 892£. Если больше, то суммы превышающие этот порог облагаются из расчета 14%. Необлагаемый минимум 162£.
2. По второй части в 13,8% платит наниматель.

Подоходный налог в Великобритании:

• Общий необлагаемый минимум устанавливается ежегодно. На начало 2019-го составляет 12000£. Если доход превышает 100000£ в год, то эта сумма корректируется по формуле: минус один фунт за каждые два фунта, превышающие установленный лимит.
• Относительно ставок применяется прогрессивная шкала:

Облагаемая база:

1. заработная плата, премии, дополнительные вознаграждения;
2. прибыль, получаемая частными предпринимателями;
3. государственные пенсии;
4. социальные пособия, в том числе по безработице, больничные, по уходу за детьми и инвалидами;
5. дивиденды;
6. арендные платежи;
7. проценты по депозитам;
8. роялти.

Гербовый сбор:

Под этот вид фискального взимания попадают операции по приобретению:

1. ценных бумаг, в том числе акций и облигаций;
2. недвижимости;
3. прочих инвестиционных инструментов.

Базовые ставки в зависимости от объема сделки:

Базовое значение увеличивается на 3% при покупке:

1. второго жилья, если приобретатель гражданин либо имеет ПМЖ;
2. первого жилья иностранцем;
3. вне зависимости от статуса, если квартира или дом подлежит последующему отчуждению с целью получения дохода.

На наследство:

• ставка 40%;
• необлагаемая сумма: до 325000£;
• не уплачивается в случае, если получатели:

1. супруг или гражданский партнер, в том числе в гомосексуальных парах;
2. благотворительные фонды или организации.

На недвижимость:

• По сути это разновидность гербового сбора под названием Stamp duty.
• Платится один раз в момент приобретения дома, квартиры, земельного участка.
• Разницы между гражданами и нерезидентами в данном случае нет.
• Необлагаемый минимум: 125000£.
• До 2014 года ставка была единой, а потом приняли прогрессивную шкалу. В случае, если купчая была заключена до этого, а переоформление происходит после, то плательщик имеет право выбрать ставку по новым или старым правилам.
• Актуальные нормы ставок для частей общей стоимости объекта:

• Особенности расчета. Следует учитывать, что приведенные ставки применяются не ко всей сумме, а к соответствующей части.
• Подробную информацию можно найти на официальном сайте, посвященном этому налогу – здесь.

На прирост капитала:

• Взимается при отчуждении за денежные средства инвестиционных активов, таких как ценные бумаги или антиквариат и цена при этом выше, чем была при покупке.
• Суммы дохода до 11100£ не подпадают под действие этого сбора.
• Если лицо продает жилую недвижимость, где сам жил она не относится к данному виду взимания.

Другие виды:

• Транспортный. Его величина зависит от объема двигателя и его модели. Чем более автомобиль загрязняет атмосферу, значительнее будут ставки.
• На телевидение. Уплачивается раз в год. Цветное оборудование обойдется в 149£, а черно-белое в 49£ на каждый телевизор в домовладении или квартире.

Виды налогов Великобритании

Общегосударственные: прямые налоги (Direct taxes) – подоходный налог с физических лиц, корпоративный подоходный налог, налог на прирост капитала, налог на доходы от нефти, налог на наследство; а также косвенные налоги (Indirect taxes) – налог на добавленную стоимость, пошлины и акцизы, гербовые сборы. Местные: налог на имущество.

Подоходный налог

Основным налогом в Великобритании является подоходный (Income tax). Он рассчитывается на основе дохода индивидуума, и является прогрессивным – чем выше доход, чем выше ставка налога. Так, доходы ниже £34 370, облагаются по ставке 20%, а не превышающие £42 475 – по ставке 40%. Ранее подоходный налог для сумм, превышающих этот порог, составлял 50%. В 2013–2014 годах эта ставка была понижена до 45%. Сумма необлагаемого налогом дохода на сегодняшний день составляет £9205.

Взносы по национальному страхованию (National insurance contributions) оплачивают как сами налогоплательщики, так и работодатели. Сумма выплат колеблется от 9% до 13,8% от суммы дохода.

Налог на добавленную стоимость (Value Added Tax, VAT) на сегодняшний день в Великобритании составляет 20%. Это косвенный налог, часть добавленной стоимости, которая вносится в бюджет по мере реализации товаров и услуг.

Налог на прирост капитала

Прирост капитала – это прибыль от продажи так называемых «капитальных активов», то есть недвижимости, ценных бумаг, франшиз, гудвилла (деловой репутации компании) и др. Сумма налога рассчитывается с учетом периода времени, в течение которого актив находился в собственности, а также уровня доходов налогоплательщика. Необлагаемый годовой минимум доходов от сделок с капитальными активами с апреля 2015 года составляет в Великобритании £11 000.

В международной юридической практике используется для определения национального права или юрисдикции, по законам которых должно рассматриваться судом конкретное дело. Домицилий характеризует статус правовых отношений и постоянного местожительства в той или иной юрисдикции и в какой-то мере является аналогом гражданства. В налоговых законодательствах большинства стран преимущественное значение имеет статус резидентства.

Использование в налоговом праве Великобритании статуса домицилия, вероятно, является наследием колониального прошлого Британской империи и в современное время является анахронизмом. Но гражданин может быть налоговым резидентом при наличии не менее четырех достаточных очевидных связей с Великобританией и пребывании в ней в течение 16 дней в налоговом году. Это не всегда является благом для налогоплательщика.

С апреля 2017 года вся британская недвижимость, даже если её владельцами являются лица, не имеющие основного места постоянного проживания (домициля) в Великобритании, подпадает под налоговую юрисдикцию страны и облагается налогом на наследство (Inheritance Tax).

Британский налог на наследство и дарение — один из самых высоких в Европе: стандартная ставка составляет 40 %. При передаче имущества в траст она уменьшается до 20 %. Наследуемые активы (недвижимость, денежные средства, предметы искусства и т.д.) стоимостью 325 тыс. фунтов стерлингов налогообложению не подлежат.

В отношении налога на наследство предусматриваются налоговые скидки, размер которых зависит от количества лет, прошедших между передачей наследства и смертью, а также от степени родства и типа объекта.

Уплаты налога на наследство можно избежать:

• при передаче имущества супругам;
• при передаче имущества в рамках благотворительной деятельности;
• при передаче имущества любительскому спортивному клубу.

На 2017- 2018 финансовый год предусмотрена дополнительная льгота для прямых потомков (родных, усыновленных или приёмных детей, а также внуков) при наследовании недвижимости, в которой проживал наследодатель (family home allowance). Это вычет в размере 100 тыс. фунтов стерлингов. Например, если в 2017 наследуется дом, где жил наследодатель, стоимостью 500 тыс. фунтов стерлингов, из этой суммы вычитается 100 тыс. фунтов, а затем 325 тыс. фунтов. Налогом облагается оставшаяся сумма в размере 75 тыс. фунтов стерлингов.

Льгота касается лишь наследования недвижимости, включенной в наследственную массу. Указанные правила не распространяются на имущество, которым наследодатель владел, но где никогда не проживал, как, например, недвижимость, приобретённая для сдачи в аренду.

Также размер налогового бремени можно уменьшить с помощью механизма страхования жизни: обязательный платёж в этом случае выплачивается средствами страховки. Страхование жизни не уменьшает размер подлежащего уплате налога, но позволяет наследникам найти свободные средства на уплату налога (40 % от стоимости объекта).