Как посчитать?
Пример по первому порогу со ставкой 17%:
Допустим ваш годовой доход, не превышает первый порог (85 528 zł) и составляет 73 000 zł
- 73 000 х 17% = 12 410 zł;
- 12 410 — 525,12 (вычет) = 11 885 zł (сумма налога, всегда округляется).
Откуда мы взяли вычет 525,12?, так как наш доход составляет 73 000 zł, он попадает в диапазон таблицы вычетов (см., выше) от 13 000 до 85 528 zł с суммой уменьшения 525,12.
Но это не единственный способ уменьшить налог, также есть взносы ZUS:— социальные, вычитаются из дохода;— медицинские, вычитаются из налога.
Пример по второму порогу со ставкой 32%:
Допустим ваш годовой доход, превышает первый порог и составляет 114 000 zł
Шаг 1. Расчет первой части суммы по первому порогу.
85 528 х 17% = 14 540,76
Шаг 2. Расчет оставшейся части суммы (114 000 — 85 528 = 28 472) попадающей на второй порог.
28 472 х 32% = 9 111,04
Шаг 3. Расчет вычета на 114 000, согласно формуле в таблице вычетов.
525,12 zł — = 164,61
Итог:
14 540,76 + 9 111,04 — 164,61 = 23 488 (суммы налога).
Польский «иллюстративный» онлайн калькулятор работающий по данной формуле.
https://www.e-pity.pl/kwota-wolna-od-podatku-pit-kalkulator/
Важно понимать! Что это примитивный расчёт без многих персональных корректирующих данных. Более точные ориентировочные чистые суммы, рассчитанные с учётом пенсионного, медицинского страхования и других базовых взносов, расписаны в таблицах далее
Налоговые пороги при уплате НДФЛ
В Польше прогрессивная шкала оплаты налогов, т.е. чем больше Вы зарабатываете, тем больше Ваши отчисления в казну государства. С 1 января 2020 года в Польше принято три налоговых порога. Первый налоговый порог – когда на протяжении всего предыдущего года налогоплательщик в совокупности получил доход не более 42 764 злотых, второй – заработок составил не более 85 528 злотых, третий – заработок составил более 85 528 злотых.
Рассчитываются налоговые пороги следующим образом:
- Для заработка менее 42 764 злотых:
сумма заработка ×17% - Для заработка выше 42 764 злотых, но не более 85 528 злотых:
7 269,88 + (сумма заработка — 42 764) ×18% - Для заработка выше 85 528 злотых:
7269,88 + 7697,52 + (сумма заработка — 85 528) ×32%
Для лиц моложе 26 лет предусмотрен нулевой налоговый порог, т.е. сумма годового дохода, с которого подоходный налог не оплачивается. С 1.10.2019 года нулевой налоговый порог составляет 21 382 злотых.
Налог на добавленную стоимость в Польше – VAT или НДС
VAT – Налог при покупке продуктов питания, одежды, услуги. Этот налог, как правило, включен в цену товара или услуги (цена брутто). Если цена в нетто – это означает, что налог VAT не включен и его надо добавить к стоимости. В магазинах цены уже содержат налог.
В Польше существуют разные ставки налога НДС, ставка зависит от рода товара и услуг:
- 23% — Стандартная ставка НДС
- 8% — Некоторые фрукты и другие продукты питания, удобрения, некоторые книги, газеты и журналы, определенную фармацевтическую и медицинскую продукцию, некоторые услуги сельского хозяйства и животноводства.
- 5% — Некоторые фрукты, орехи, специи и другие продукты питания, некоторые книги и периодические издания.
- 3% — Некоторые пищевые продукты, лесные и рыбные продукты, сельскохозяйственные, животноводческие и рыболовные услуги, вспомогательные услуги лесного хозяйства и лесозаготовки.
- 0% — Экспорт товаров, внутри-отраслевые поставки товаров, международные транспортные услуги, принтеры, сканеры, процессоры для компьютеров, серверов и т.д., компьютерное оборудование и принадлежности для слепых, устройства передачи цифровых данных.
Освобождены от уплаты налога: службы здравоохранения, образования, социального обеспечения и услуг, а также определенные финансовые и страховые услуги.
Иностранец, который осуществляет собственную предпринимательскую деятельность, выполняя разного рода услуги, должен будет заплатить налог НДС в налоговую инспекцию, который он добавлял своим клиентам. Налог НДС платится в Налоговой инспекции по месту осуществления деятельности.
Пенсия в Польше, налоги, пенсионный возраст, средний размер пенсии
Пенсии в Польше, кто может ее получить, пенсионный возраст, как рассчитывается пенсия. Пенсия в Польше для иностранцев.
…
Общая информация по Tax Free в Польше
Если вы вдруг решили купить какую-либо дорогую вещь на территории ЕС, например в Польше, можно существенно сэкономить, если вернете себе налог VAT (НДС), который начисляется почти на все товары, а это от 5% до 23% в случае покупки товаров в Польше. Tax Free — это отдельный документ, в котором продавец указывает перечень всех товаров, на которые будет осуществляться возврат налога, обязательно вписывает данные вашего паспорта (имя, фамилию, серию и номер паспорта, адрес проживания), а также прикрепляет кассовый чек.
Магазины или торговые сети не возвращают налог по Tax Free сразу в момент совершения покупки. Для возврата средств вы должны сначала вывезти товар за пределы границ ЕС — подтверждением этому будут печати таможенных органов на документе Tax Free, которые проставляются на границе
Согласно законодательству Европейского Союза (ЕС), если товар был куплен на территории любой страны ЕС и был вывезен за пределы территории ЕС, то покупатель имеет право на возврат налога на добавленную стоимость (VAT). Это нормальная практика для любой страны, поскольку, как правило, налог НДС (VAT) начисляется внутри страны, а при реализации товаров за пределы страны (экспорт), применяются цены нетто, то есть без НДС (без VAT).
Польское законодательство дает возможность возврата налога от товаров и услуг (НДС, или VAT) путешественникам — так называемый TAX FREE. Благодаря этому туристы, посещающие Польшу, имеют возможность вернуть уплаченный при покупке налог.
Подоходный налог в Польше для иностранцев и местных жителей
НДФЛ является одним из основных сборов среди 13 видов пошлин в юрисдикции. Он начисляется для местных жителей и иностранцев, признанных плательщиками. Резидентом становится каждый, кто проводит внутри границ страны более 182 дней в году без выезда за рубеж
При расчете уровня выплат принимается во внимание как заработная плата контрагента, так и иные виды прибыли
Для россиян и иностранцев, работающих в Польше, налог с заработной платы составляет порядка 18%, для некоторых лиц применимо положение соглашения о пресечении двойного налогообложения. Дополнительно: сумма в 3091 польский злотый автоматически освобождается от налогообложения. При наличии такого дохода или ниже контрагент все равно обязан подавать декларацию.
Прогрессивная ставка предусматривает только 2 ступени обложения частных лиц:
- При доходе от 0 до 85528 злотых в год назначается ставка 18%.
- При превышении уровня прибыли 85528 злотых в год пошлина делится на две квоты: сумма от 0 до 85528 облагается 18%, все, что свыше – по ставке 32%.
- Допускается исключение: если декларация подается супружеской парой, размер базы, облагаемой 18%, увеличивается. Заявление на снижение квоты подается ежегодно вместе с декларацией.
Налоги в Польше для ИП аналогичны – 18%. Для роялти, процентов и дивидендов, получаемых физическим лицом, применяется ставка 19%. Полное освобождение или снижение уровня сбора достигается путем применения регламента соглашения о пресечении двойного налогообложения. Дополнительно с заработной платы взимаются пошлины на страхование от инвалидности, медицину и в пенсионный фонд.
Ответственность нанимателей за нарушение законов в сфере труда
Если наниматель проигнорировал законодательство в отношении минимальной зарплаты, его ждет наказание в виде штрафа в размере от 1 тысячи до 30 тысяч злотых. Нарушение может быть выявлено при проведении плановых проверок Госинспекции по труду или вследствие жалоб от работников. Поэтому, если вам известны факты нарушения со стороны нанимателя, сообщайте об этом в Инспекцию.
Итоги
Польша на сегодняшний день предоставляет отличные конкурентные условия для работников из-за рубежа. Отправляясь на работу, вы можете быть уверены в хорошей зарплате и достойных условиях труда. Но постарайтесь тщательнее выбирать, где именно работать.
Налог на совершение гражданско-правовых действий
При совершении гражданско-правовых сделок в Польше принято взимать процент от суммы договора за заключение контракта или внесение существенных изменений в уже существующие документы:
- продажа и обмен имущества (недвижимость, транспорт или другие дорогостоящие предметы) – 1-2 %;
- кредитные и ипотечные договоры, сервитут (возмездный и безвозмездный) – от 0,1 до 2 %, в некоторых случаях действует фиксированная ставка в размере 19 злотых;
- оформление дарственных и наследства – 1-2 %;
- регистрация или изменения корпоративных прав – 0,5 % от уставного капитала.
При этом не попадает под обложение довольно длинный перечень операций, например, регистрация опекунства или социального страхования, установление банкротства, ведение деятельности в пределах свободной таможенной зоны, продажа товаров стоимостью менее 1000 злотых.
Готовый расчёт ≈ чистых зарплат
В таблицах показаны получаемые очищенные от налогов и взносов зарплаты, приближенные к реальным.
| Ежемесячная зарплата в злотых до уплаты налогов | После уплаты налогов |
|---|---|
| 2 000 zł | ≈ 1 453 zł |
| 2 100 zł | ≈ 1 524 zł |
| 2 200 zł | ≈ 1 594 zł |
| 2 300 zł | ≈ 1 665 zł |
| 2 400 zł | ≈ 1 735 zł |
| 2 500 zł | ≈ 1 806 zł |
| 2 600 zł | ≈ 1 876 zł |
| 2 700 zł | ≈ 1 947 zł |
| 2 800 zł | ≈ 2 017 zł |
| 2 900 zł | ≈ 2 088 zł |
| 3 000 zł | ≈ 2 158 zł |
| 3 100 zł | ≈ 2 229 zł |
| 3 200 zł | ≈ 2 299 zł |
| 3 300 zł | ≈ 2 370 zł |
| 3 400 zł | ≈ 2 440 zł |
| Ежемесячная зарплата в злотых до уплаты налогов | После уплаты налогов |
|---|---|
| 3 500 zł | ≈ 2 511 zł |
| 3 600 zł | ≈ 2 581 zł |
| 3 700 zł | ≈ 2 652 zł |
| 3 800 zł | ≈ 2 722 zł |
| 3 900 zł | ≈ 2 793 zł |
| 4 000 zł | ≈ 2 863 zł |
| 4 100 zł | ≈ 2 934 zł |
| 4 200 zł | ≈ 3 005 zł |
| 4 300 zł | ≈ 3 075 zł |
| 4 400 zł | ≈ 3 146 zł |
| 4 500 zł | ≈ 3 216 zł |
| 4 600 zł | ≈ 3 287 zł |
| 4 700 zł | ≈ 3 357 zł |
| 4 800 zł | ≈ 3 428 zł |
| 4 900 zł | ≈ 3 498 zł |
| Ежемесячная зарплата в злотых до уплаты налогов | После уплаты налогов |
|---|---|
| 5 000 zł | ≈ 3 569 zł |
| 5 100 zł | ≈ 3 639 zł |
| 5 200 zł | ≈ 3 710 zł |
| 5 300 zł | ≈ 3 781 zł |
| 5 400 zł | ≈ 3 851 zł |
| 5 500 zł | ≈ 3 921 zł |
| 5 600 zł | ≈ 3 993 zł |
| 5 700 zł | ≈ 4 062 zł |
| 5 800 zł | ≈ 4 134 zł |
| 5 900 zł | ≈ 4 204 zł |
| 6 000 zł | ≈ 4 275 zł |
| 6 100 zł | ≈ 4 345 zł |
| 6 200 zł | ≈ 4 416 zł |
| 6 300 zł | ≈ 4 487 zł |
| 6 400 zł | ≈ 4 557 zł |
| Ежемесячная зарплата в злотых до уплаты налогов | После уплаты налогов |
|---|---|
| 6 500 zł | ≈ 4 628 zł |
| 6 600 zł | ≈ 4 698 zł |
| 6 700 zł | ≈ 4 769 zł |
| 6 800 zł | ≈ 4 839 zł |
| 6 900 zł | ≈ 4 910 zł |
| 7 000 zł | ≈ 4 980 zł |
| 7 100 zł | ≈ 5 051 zł |
| 7 200 zł | ≈ 5 121 zł |
| 7 300 zł | ≈ 5 192 zł |
| 7 400 zł | ≈ 5 262 zł |
| 7 500 zł | ≈ 5 333 zł |
| 7 600 zł | ≈ 5 403 zł |
| 7 700 zł | ≈ 5 474 zł |
| 7 800 zł | ≈ 5 544 zł |
| 7 900 zł | ≈ 5 615 zł |
| Ежемесячная зарплата в злотых до уплаты налогов | После уплаты налогов |
|---|---|
| 8 000 zł | ≈ 5 685 zł |
| 8 100 zł | ≈ 5 756 zł |
| 8 200 zł | ≈ 5 826 zł |
| 8 300 zł | ≈ 5 897 zł |
| 8 400 zł | ≈ 5 968 zł |
| 8 500 zł | ≈ 6 038 zł |
| 8 600 zł | ≈ 6 109 zł |
| 8 700 zł | ≈ 6 179 zł |
| 8 800 zł | ≈ 6 250 zł |
| 8 900 zł | ≈ 6 320 zł |
| 9 000 zł | ≈ 6 391 zł |
| 9 100 zł | ≈ 6 461 zł |
| 9 200 zł | ≈ 6 532 zł |
| 9 300 zł | ≈ 6 602 zł |
| 9 400 zł | ≈ 6 673 zł |
| Ежемесячная зарплата в злотых до уплаты налогов | После уплаты налогов |
|---|---|
| 9 500 zł | ≈ 6 743 zł |
| 9 600 zł | ≈ 6 814 zł |
| 9 700 zł | ≈ 6 884 zł |
| 9 800 zł | ≈ 6 955 zł |
| 9 900 zł | ≈ 7 025 zł |
| 10 000 zł | ≈ 7 096 zł |
| 10 100 zł | ≈ 7 166 zł |
| 10 200 zł | ≈ 7 237 zł |
| 10 300 zł | ≈ 7 307 zł |
| 10 400 zł | ≈ 7 378 zł |
| 10 500 zł | ≈ 7 449 zł |
| 10 600 zł | ≈ 7 519 zł |
| 10 700 zł | ≈ 7 590 zł |
| 10 800 zł | ≈ 7 661 zł |
| 10 900 zł | ≈ 7 731 zł |
| 11 000 zł | ≈ 7 801 zł |
База налогообложения на польском «Эстонском CIT»
Она состоит из:
- суммы прибыли от дохода от распределенной акционерам прибыли и прибыли от дохода, предназначенного для покрытия убытков;
- суммы скрытой прибыли и прибыли от расходов, не связанных с предпринимательской деятельностью;
- прибыли от изменения стоимости активов в том месяце, в котором произошло слияние, разделение, преобразование компаний;
- чистой прибыли, полученной в том налоговом году, в котором закончилось единовременное налогообложение.
Так, польский «Эстонский CIT» предполагает четырехуровневое налогообложение, что дает семь налоговых баз. Как видим, такую модель вряд ли можно назвать «офшором», скорее оптимальным механизмом для стимулирования экономики.
В начале для компании могут появится две налоговые нагрузки: налог на прибыль от трансформации и налог на временные разницы между налоговым результатом и результатом баланса.
Налоговая нагрузка самой эстонской модели появится при выплате дивидендов как у компании, так и у акционеров. Более того, компании может грозить дополнительный налог, если её годовой доход превысит 100 млн злотых, и она по-прежнему будет использовать «Эстонский CIT» по-польски.
При выходе из модели налог также необходимо будет уплатить: в случае невыполнения условий использования, а также из-за невыплаты прибыли (дивидендов) или невыполнения отнесения на расходы прибыли от трансформации в период использования эстонской модели.
Кто подлежит налогообложению
Все граждане, проживающие или пребывающие на территории этой страны более половины каждого календарного года обязаны производить отчисления в казну.
Важным моментом станет факт того, что граждане европейского государства обязаны платить пошлину за все свои доходы. А вот иностранные бизнесмены и инвесторы уплачивают налог на прибыль в Польше лишь от той выручки, которую они получили на территории страны.
Еще одним удобным пунктом станет закон об отмене двойного обложения со странами СНГ. Таким образом, любой гражданин Российской Федерации после переезда в Польшу или при открытии там своего бизнеса будет платить лишь подати одной страны. Единственным «но» в этом законе является поправка, которая обязывает россиянина до переезда в Польшу рассчитаться по счетам родной страны. Впрочем, для законопослушного гражданина это не станет проблемой.
Для дальнейшей уплаты взносов в Польской Республике первым делом следует получить номер PESEL. Документ аналогичен нашему ИНН. По этому номеру внесут все ваши персональные данные в специальную базу данных.
Как вернуть налоги с зарплаты в Польше
Если украинцев легально работает в соседней стране более 6 месяцев, то он может не платить одновременно налоги на родине и в Польше. Специально для этого между Польшей и 92 странами было подписано соглашение об избежании двойного налогообложения. Документ призван оптимизировать процесс налогообложения, и пресечь уклонения от уплаты налогов.
Процесс возврата налогов на зарплату в Польше подробно описан в соответствующей Конвенции между Украиной и Польшей, где можно найти подробные описания механизма обложения доходов граждан и предприятий. Для возвращения налогов рекомендуем ознакомится с соответствующим законодательством или обратиться за консультацией к эксперту.
Кейс третий, бонусный. Человек и в Польше стал налоговым резидентом из-за семьи, и в Беларуси провёл 183 дня+. Как не разорваться?
В случае если наш герой в течение 2021 года пребывал в Беларуси более 183 дней, при этом одновременно становясь налоговым резидентом в Польше (семья!), то вопрос о его «двойной налоговой резидентности» решался бы на уровне компетентных органов Беларуси и Польши путём процедуры взаимного согласия. При этом применялись бы критерии, указанные в п. 2 ст. 4 Соглашения, а именно: где человек имеет постоянное жильё; центр жизненных интересов, где он обычно проживает, гражданство.
Для начала данной процедуры следовало бы обратиться в Министерство по налогам и сборам Беларуси с заявлением (в нём — основания для подачи + ссылки на нормы международного договора) и предоставить необходимые документы. Заявление подаётся в течение 3 лет с даты получения сообщения о действиях, которые дают основание для налогообложения не в соответствии с данным Соглашением.
Каждый указанный в п. 2 ст. 4 Соглашения критерий должен быть должным образом проанализирован. Мы склоняемся к тому, что налоговые органы двух стран решат вопрос о налоговом резидентстве в пользу Польши (наличие центра жизненных интересов).
В этом случае, в силу п. 1 и п. 2 ст. 15 Соглашения, человек приобретет право зачесть налоги, уплаченные налоговым агентом (работодателем) в Беларуси. И тогда налоговая нагрузка в Польше составит только 4%. Согласитесь, между 4% и 30% большая разница!
Однако не исключаем также вынесения решения по поводу налогового резидентства лица в пользу Беларуси (возможно, был бы выявлен критерий постоянного жилья). Тогда, в силу п. 2 ст. 15 Соглашения наш герой был бы освобожден от налогов в Польше ввиду того, что не пребывал в Польше более 183 дней, а также того, что его работодатель является юридическим лицом, зарегистрированным в Беларуси и не осуществляющим деятельность через постоянное представительство в Польше.
Данная статья не является налоговой консультацией, нашей целью является дать правовую оценку представленной ситуации.
Если у вас нетривиальный случай, и вы с ним уже разобрались или пытаетесь — пишите в наш бот или в комментариях к посту.
Двойное налогообложение и налоговое резидентство. 4 кейса на Кипре, Польше и в Грузии — разбор юриста
По теме
Двойное налогообложение и налоговое резидентство. 4 кейса на Кипре, Польше и в Грузии — разбор юриста
Clean Whale дарит купон на уборку — 15% в 9 городах
Какие налоги в Польше для юридических лиц
Налоги в Польше для ООО и предприятий других форм собственности – невелики. Сборы не душат бизнес в этой стране, как в Украине, а часто наоборот – направлены на поддержку целых отраслей бизнеса.
Так, учредители ООО в сельскохозяйственном бизнесе и лесном хозяйстве и вовсе освобождены от уплаты налога на прибыль. Послаблениями также пользуются плательщики налога с тоннажа.
Возврат налогов в Польше предоставляется в сферах поддержки бизнеса и позволяет польским предпринимателям развиваться и вкладывать освободившиеся средства в развитие организации и обновление оборудования.
Бизнес в Польше для иностранцев выгоднее делать учредив общество с ограниченной ответственность. Подобное предприятие разрешено учредить даже нерезиденту по предъявленному загранпаспорту.
Для учреждения ООО нужно иметь уставной капитал в 5 тысяч злотых, которые не обязательно даже предъявлять, достаточно лишь указать их в декларации.Владельцу подобного бизнеса не нужно платить налогов больше, чем физическому лицу. Учредители ООО платят налоги с прибыли, а также НДС.
В целом налоговая система в Польше достаточно понятная, налогообложение физических и юридических лиц умеренное. В стране созданы все условия как для открытия своего дела, так и для трудовой деятельности наемным работником.
Как получить вид на жительство в Польше и что дает оформление ВНЖ
Как получить гражданство Норвегии
В Чехии признают большую роль украинцев в развитии страны
Образование в Хорватии: все, что нужно знать абитуриенту
В Германии утвердили бюджет без дефицита
Зарплата в Бельгии растет быстрее чем в соседних странах
Как взять кредит в Европе
В этом году собрать пасхальную корзину будет достаточно дорого
Польский налог на недвижимость
Предметом обложения являются:
Участки земли.
Строения, постройки, а также прилегающие к ним объекты.
Сооружения и здания использующиеся для ведения предпринимательской деятельности.
Размер взноса стандартизирует государственное министерство. Ставки выводятся за каждый квадратный метр и не вправе превышать аналогичные, объявленные Министром финансов на конкретный год.
Цена за квадратный метр жилого помещения не может превышать планку в 20 центов, а в случае с коммерческой недвижимостью – 3 евро и 90 центов.
Издержка подлежит оплате четыре раза каждый год в начале первого месяца каждого сезона.
Способы оплаты подоходного налога
Каким образом будет вестись расчет с налоговой инспекцией работник и работодатель определяют при трудоустройстве. Есть 2 способа:
- единовременная оплата всей суммы налога за год, которая производится, как правило, вместе с подачей налоговой декларации. Такой способ оплаты подоходного налога наемные работники используют редко.
- авансовые платежи через работодателя равными долями в течение года (форма PIT-2);
Второй способ подразумевает ежемесячное вычитание налога из суммы зарплаты работника и используется повсеместно. То есть на руки Вы получаете вознаграждение нетто. Именно в этом случае работодатель направляет Вам до конца февраля форму PIT-11 с информацией о доходах, о затратах на налоги, социальное, медицинское страхование и др.
При ежемесячном удержании подоходного налога из зарплаты в конце года может быть выявлена как недоплата, так и переплата суммы. Если после обработки налоговой декларации обнаружатся излишки в уплате налога, инспектор в течение 3 месяцев оформит возврат денег налогоплательщику.
Налогообложение на общих принципах
Этот тип налогообложения иногда называют «основным» или «обычным», но чаще применяется определение «налоговая шкала» (skala podatkowa). Начинающим предпринимателям надо понять главное – какое бы из указанных названий не встречалось в текстах, речь всегда идет о налогообложении на общих принципах (opodatkowanie na zasadach ogólnych).
В случае открытия бизнеса выбор формы налогообложения производится в приложении CEIDG-1 (поле 18). Если деятельность ведется в форме партнерства, все партнеры подают декларации.
Налоговая шкала с 2022 года
В 2022 году были приняты несколько законодательных изменений в принципах налогообложения, которые и формируют действующую налоговую шкалу. Корректировок было несколько, и последняя из них наиболее существенна – налог был снижен с 17% до 12%.
Основные параметры налоговой шкалы:
- Сумма до 30000 злотых в год является необлагаемой налогом.
- Изменилась т.н. уменьшающая сумма (kwota zmniejszająca) – с 01.07.2022 она составляет 3600 злотых. Об этой величине далее скажем подробнее.
- Первый налоговый порог составляет 120000 злотых.
- Второй, соответственно, начинается от суммы выше 120000 злотых в год.
Что все это означает? При суммарных доходах до 30000 злотых в год налог не взимается. Начиная с 30000 злотых и до 120000 налоговая ставка 12% минус уменьшающая сумма. Более 120000 злотых – со 120000 берет 12% минус уменьшающая сумма, а с остальной части – 32%.
Что такое уменьшающая сумма?
Под уменьшающей суммой понимают величину установленной налоговой ставки от максимальной необлагаемой суммы. В данном случае 12% от 30000 злотых, то есть 3600 злотых в год. Уменьшающая сумма вычитается из любой облагаемой величины.
Зачем когда-то ввели данный параметр помнят далеко не все, но это не имеет принципиального значения, так как снижает налог, а не увеличивает его.
Примеры расчетов по налоговой шкале
Для наглядности смоделируем три типичные ситуации: до 30000, 100000 и 200000 злотых налогооблагаемой базы, и рассчитает по ним размер налога:
| Налогооблагаемая база | Формула | Пример |
|---|---|---|
| До 30000 злотых | — | 0 злотых |
| 30000 – 120000 злотых | 12% — 3600 злотых | 100000 х 12% — 3600 = 8400 злотых |
| Более 120000 злотых | (120000 х 12% — 3600)+32% х сумма свыше 120000 злотых | (120000 х 12% — 3600) + (200000 – 120000) х 32% = 10800 + 25600 = 36400 злотых |
Еще раз напомним, что речь идет только о налоге на прибыль. Кроме этого ИП должен выплачивать взносы в ЗУС, а при соответствии условий — налоги на собственность, лицензии и т.д. Однако существует и целый ряд различных налоговых льгот и вычетов, уменьшающих налогооблагаемую базу – здесь их подробно касаться не будем, так как это отдельная объемная тема.
Авансовый платеж
Налогоплательщики, решившие обложить свой доход налогом на общих условиях, могут платить его ежемесячно или ежеквартально (для малого бизнеса и/или начинающих предпринимателей). Крайним сроком является 20-е число месяца, следующего за данным месяцем/кварталом. Когда этот день выпадает на государственный праздник, субботу или воскресенье, дата платежа переносится на следующий рабочий день.
Налогоплательщики не представляют налоговую декларацию в течение налогового года, но обязаны уплачивать авансовые платежи. Рассчитанные месячные/ежеквартальные авансы отражаются только в годовом расчете PIT-36, представляемом до 30 апреля текущего налогового года за год предыдущий.
Консультант
Ярослав
Наш Телеграм и Фейсбук.
Другими словами, предприниматель выплачивает налог авансом, предполагая свою прибыль, а по результатам года, после подачи декларации, оплаченные суммы сверяются с фактическим доходом, и платеж корректируется – либо возвращается предпринимателю переплата, либо выставляется счет на доплату.
Преимущества и недостатки налоговой шкалы
К преимущества данного типа налогообложения можно отнести возможности использования:
- налоговых вычетов и льгот;
- применение налогового кредита для налогоплательщиков, которые впервые начали заниматься несельскохозяйственным бизнесом;
- совместного с супругом или ребенком (в случае родителя-одиночки) расчета налога.
Недостатки основного типа налогообложения:
- 32% ставка при высоких доходах;
- необходимость вести книгу доходов и расходов или бухгалтерские книги.
Очевидно, что выбирают данную систему предприниматели с определенным уровнем дохода, а также имеющие право на льготы. Но систему неслучайно называют основной или базовой – статистически она применяется наиболее часто.
Произойдет ликвидация льгот для среднего класса (ulgi dla klasy średniej)
Изменения в законодательстве затронут и так называемые льготы или налоговые послабления для среднего класса.
Льготы для среднего класса — это снижение налоговой базы (и как следствие, самого налога) для людей с определенным уровнем дохода. Применить это снижение могли лица, зарабатывающие от 68412 до 133692 злотых в год. Введена льгота была для того, чтобы компенсировать физлицам, получающим указанный уровень дохода, потери от изменения системы выплат по медицинскому страхованию и от других изменений по «Польскому ладу».
Однако с момента нововведения оно вызвало массу критики, т.к. сложность расчетов при неравномерном доходе иногда приводила к образованию задолженности по налогам.
Теперь же эту льготу собираются отменить. При этом Министерство Финансов гарантирует, что эти изменения будут выгодны или хотя бы нейтральны для плательщиков. На практике, после 01.07.2022 года те, для кого налоговая льгота окажется более выгодной, чем расчет по новому механизму, смогут рассчитаться по налогу за 2022 год на прежних основаниях (с использованием льготы для среднего класса).
Как платят налоги КИК — контролируемые иностранные компании
Контролируемая иностранная компания подконтрольна налоговому резиденту России, в то время как сама компания — налоговый резидент Португалии.
Контролирующее лицо КИК — это налоговый резидент РФ, человек или компания, доля участия которых в организации составляет более 25% или более 10%, если доля участия всех налоговых резидентов РФ — более 50%.
Налог на прибыль КИК начисляется контролирующему лицу. Ему нужно подавать налоговую декларацию, если прибыль КИК составила более 10 миллионов рублей в год.
При расчете НДФЛ можно учесть налоги, уже уплаченные с прибыли КИК. НДФЛ уменьшается пропорционально доле участия контролирующего лица.
Перезачитываются:
- налог на прибыль, полученную КИК в Португалии;
- налог у источника на выплату дивидендов, роялти и распределение процентов;
- налог на прибыль, полученную постоянным представительством КИК в России.
Предупреждение
Речь пойдет об индивидуальных предпринимателях (ИП, Jednoosobowa działalność). У фирм (компаний, обществ, товариществ) имеются свои особенности налогообложения, которые данной статье не рассматриваются.
Необходимо понимать, что налоги – это еще не все отчисления, которые предприниматели обязаны делать с доходов. Существуют и социальные платежи в ZUS (Управление социального страхования). В зависимости от обстоятельств, предприниматели могут платить НДС (VAT), налоги на собственность, лицензии и т.д.
Наконец, перечисленные далее системы налогообложения относятся к прибыли, которую генерирует ИП. Если у предпринимателя есть наемные сотрудники, то с их зарплат работодатели выплачивают налоги отдельно.
Консультант
Ярослав
Наш Телеграм и Фейсбук.
Есть еще одна небольшая терминологическая сложность: привычная многим прибыль, т.е. суммарный доход минус затраты, в Польше называется dochód. А сам доход (общие поступления) именуется przychody z działalności (приход средств от деятельности). Это просто надо иметь в виду, чтобы понимать данные других источников. Далее будем использовать более привычные определения:
- Доход от деятельности – суммарные поступления.
- Прибыль — доход от деятельности минус затраты, понесенные на эту деятельность.
Пройдите социологический опрос!
Как и где получить визу Van der Elst visa
Для украинцев, россиян и белорусов алгоритм получения визы будет идентичным. Оформлением Van der Elst visa в Польше занимаются консульские отделы посольств европейских государств. Например, Германия выдает сотрудникам визу такого рода только через консульский отдел, расположенный в Варшаве.
Обращения обрабатываются в порядке очереди, а документы принимаются только от непосредственных работников или их законных представителей.
Первым делом специалист должен позаботиться о наличии таких документов:
- Загранпаспорт гражданина (действительный шесть и больше месяцев).
- Документ, на основе которого работник пребывает и ведет трудовую деятельность на территории Польши (национальная виза D 05, воеводская виза или Карта побыту).
- Фотография заявителя для оформления визы Van der Elst.
- Трудовой договор сотрудника с польским работодателем.
- Договор между польским работодателем и компанией, в которую сотрудник хочет устроиться (если миграция происходит в рамках одного юридического лица из одного филиала в другой, документ в консульство предъявлять не требуется).
- Заявление работодателя о направлении на работу.
- Страховка (А1+ карта EKUZ).
- Заявление на получение визы на основе польских документов (бланк можно скачать на сайте посольства или взять лично в консульском отделе страны ЕС в Польше).
